Zapłaciłam kontrahentowi w systemie mechanizmu podzielonej płatności. Jednak zamiast NIP kontrahenta wpisałam przez pomyłkę swój NIP. Czy z uwagi na to grożą mi jakieś sankcje w podatku VAT?
Zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności polega na tym, że:
1) zapłata kwoty odpowiadającej całości albo części kwoty podatku wynikającej z otrzymanej faktury jest dokonywana na rachunek VAT, natomiast
2) zapłata całości albo części kwoty odpowiadającej wartości sprzedaży netto wynikającej z otrzymanej faktury dokonywana jest na rachunek bankowy albo rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, dla których jest prowadzony rachunek VAT, albo będzie rozliczana w inny sposób.
Stosowanie mechanizmu podzielonej płatności jest obowiązkowe dla podatników, którzy dokonują czynności wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT (Dz. U. z 2020 r. poz. 106 ze zm.), których wartość brutto przekracza 15.000 zł. W stosunku do pozostałych przypadków MPP jest dobrowolne.
Mozę ktoś ma dostęp do artykułu ???
Przelew MPP z błędnym NIP kontrahenta
Źródło: Gazeta Podatkowa nr 58 (1724) z dnia 20.07.2020, strona 6 - Spis treści »
Dział: VAT i akcyza
Autor: Aleksandra Węgielska
Źródło: Gazeta Podatkowa nr 58 (1724) z dnia 20.07.2020, strona 6 - Spis treści »
Dział: VAT i akcyza
Autor: Aleksandra Węgielska
Komentarz 1:
| 2025-02-20 13:31:35
| 213.***.***.149
Komentarz 2:
| 2025-02-20 13:31:47
| 213.***.***.149
Mechanizm podzielonej płatności stosuje się wyłącznie do transakcji dokonywanych przelewem w złotych polskich na rzecz innych podatników VAT. Zapłaty z zastosowaniem tego mechanizmu należy dokonywać przy użyciu komunikatu przelewu udostępnionego przez bank lub SKOK. Wynika to z art. 108a ustawy o VAT.
Podkreślić należy, że banki nie są obowiązane do sprawdzania prawidłowości obliczenia kwoty podatku VAT wskazanej w komunikacie przelewu, a także nie mają możliwości sprawdzenia prawidłowości wskazanych przez podatnika kwot.
W sytuacji gdy nabywca, pomimo takiego obowiązku, nie zapłaci za pomocą mechanizmu podzielonej płatności, to wówczas organ podatkowy ustali mu sankcję w wysokości odpowiadającej 30% kwoty VAT, która przypada na nabyte towary lub usługi objęte obowiązkowym MPP.
Podkreślić należy, że banki nie są obowiązane do sprawdzania prawidłowości obliczenia kwoty podatku VAT wskazanej w komunikacie przelewu, a także nie mają możliwości sprawdzenia prawidłowości wskazanych przez podatnika kwot.
W sytuacji gdy nabywca, pomimo takiego obowiązku, nie zapłaci za pomocą mechanizmu podzielonej płatności, to wówczas organ podatkowy ustali mu sankcję w wysokości odpowiadającej 30% kwoty VAT, która przypada na nabyte towary lub usługi objęte obowiązkowym MPP.
Komentarz 3:
| 2025-02-20 13:32:04
| 213.***.***.149
Przy czym przepisy dotyczące MPP nie odnoszą się do błędów formalnych popełnionych przez podatników polegających przykładowo na wpisaniu w komunikacie przelewu błędnego NIP dostawcy, czy numeru faktury. Z uwagi na brak odrębnych regulacji dotyczących jakichkolwiek sankcji za zawarcie błędnych danych formalnych w komunikacie przelewu, moim zdaniem, Czytelniczce nie grożą żadne kary w podatku VAT.
W komunikacie przelewu wykazuje się:
1) kwotę odpowiadającą całości albo części kwoty podatku wynikającej z faktury, która ma zostać zapłacona w MPP,
2) kwotę odpowiadającą całości albo części wartości sprzedaży brutto,
3) numer faktury, której dotyczy płatność,
4) NIP dostawcy towaru lub usługodawcy.
W przypadku stosowania MPP do zaliczek wnoszonych przed wystawieniem faktury, w komunikacie przelewu w miejsce numeru faktury wpisuje się wyraz "zaliczka".
W komunikacie przelewu wykazuje się:
1) kwotę odpowiadającą całości albo części kwoty podatku wynikającej z faktury, która ma zostać zapłacona w MPP,
2) kwotę odpowiadającą całości albo części wartości sprzedaży brutto,
3) numer faktury, której dotyczy płatność,
4) NIP dostawcy towaru lub usługodawcy.
W przypadku stosowania MPP do zaliczek wnoszonych przed wystawieniem faktury, w komunikacie przelewu w miejsce numeru faktury wpisuje się wyraz "zaliczka".
Komentarz 4:
| 2025-02-20 13:32:12
| 213.***.***.149
Natomiast gdy następuje zapłata za więcej niż jedną fakturę przy pomocy jednego komunikatu przelewu, to komunikat przelewu obejmuje wszystkie faktury wystawione dla podatnika przez jednego dostawcę lub usługodawcę w okresie nie krótszym niż jeden dzień i nie dłuższym niż jeden miesiąc oraz zawiera kwotę odpowiadającą sumie kwot VAT wykazanych w tych fakturach, a jako numer faktury wykazuje się okres, za który dokonywana jest płatność.
Komentarz 5:
| 2025-02-20 13:39:14
| 185.***.***.133
Bardzo dziękuję:)
+ Dodaj komentarz
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
