Inwestycja a f-ry na remont i/lub ulepszenie - może Lippy mi pomoże? :-)
Mam zakup nieruchomości, która jest ma być inwestycją firmy i tak chcę ją ująć w kh, ale jest to grunt + kilka budynków, właściciel wycenił je, ale część z nich jest w trakcie remontu/ulepszania.
Pytanie dotyczy księgowania kosztów, które się pojawią zapewne po zaksięgowaniu zakupionych budynków, czy:
1/ f-ry kosztowe księgować na konto inwestycji danego budynku bezpośrednio?
wn/04x
wn/2xx vat naliczony
ma/2xx sprzedawca
2/ f-ry księgować na 3xx rozl. zakupu - z analityką na budynki i na koniec roku PK-iem przeksięgować na daną inwestycję?
3/ czy inaczej jeszcze? Jak?
To dla mnie nowy temat - inwestycje, dlatego pytam mądrzejszych Forumowiczów :)
Pytanie dotyczy księgowania kosztów, które się pojawią zapewne po zaksięgowaniu zakupionych budynków, czy:
1/ f-ry kosztowe księgować na konto inwestycji danego budynku bezpośrednio?
wn/04x
wn/2xx vat naliczony
ma/2xx sprzedawca
2/ f-ry księgować na 3xx rozl. zakupu - z analityką na budynki i na koniec roku PK-iem przeksięgować na daną inwestycję?
3/ czy inaczej jeszcze? Jak?
To dla mnie nowy temat - inwestycje, dlatego pytam mądrzejszych Forumowiczów :)
Komentarz 1:
| 2025-02-12 13:25:07
| 91.***.***.137
Grunt przyjąć na środki trwałe, budynki które będziesz modernizować to na środki trwałe w budowie , a te które są gotowe do użycia to bezpośrednio na środki trwałe.nr kont nie operuje bo każdy ma odmienne .Jeżeli budynki będą służyły sprzedaży opodatkowanej to Vat odliczasz
Komentarz 2:
| 2025-02-12 13:30:10
| 194.***.***.107
Tak samo myslę jak w kom1.
Komentarz 3:
| 2025-02-12 13:42:50
| 213.***.***.149
Hm, ja takich inwestycji nie mam, ale kom. 1 mi pasuje :)
Komentarz 4:
| 2025-02-12 13:51:19
| 95.***.***.10
Oprócz tego co w komentarzu 1 (zgadzam się - też tak robię) trzeba jeszcze pamiętać o ulepszaniu środków trwałych.
Jeśli w ciągu roku będzie to więcej niż 10.000 to powinno być zwiększenie wartości środka trwałego i amortyzacja.
Jeśli mniej - bezpośrednio w koszty.
Jeśli w ciągu roku będzie to więcej niż 10.000 to powinno być zwiększenie wartości środka trwałego i amortyzacja.
Jeśli mniej - bezpośrednio w koszty.
Komentarz 5:
| 2025-02-12 13:51:43
| 77.***.***.104
Dziękuję Wam pięknie :)
Komentarz 6:
| 2025-02-12 18:52:47
| 109.***.***.199
Pytałaś o inwestycje, a odpowiedzi w zasadzie dotyczą środków trwałych. Przecież to nie jest to samo.
Te nieruchomości są dla Was środkami trwałymi czy inwestycjami??
Te nieruchomości są dla Was środkami trwałymi czy inwestycjami??
Komentarz 7:
| 2025-02-12 18:58:41
| 213.***.***.136
Komentarz 8:
| 2025-02-12 19:00:13
| 213.***.***.136
Https://ksiegowosc.infor.pl/porady-prawne/43944,Zakup-nieruchomosci-inwestycja-firmy-zapisy-w-ksiegach.html
Komentarz 9:
| 2025-02-12 19:04:02
| 31.***.***.63
Jeśli dobrze rozumiem to mowa o inwestycjach w nieruchomości - takich nieruchomości nie przyjmuje się dla celów bilansowych na środki trwałe, bo to inna pozycja i inna treść bilansowa.
Przede wszystkim należy określić (i wpisać w polityce rachunkowości) w jaki sposób będą wyceniane inwestycje w nieruchomości - możliwości są dwie - wg zasad stosowanych dla środków trwałych (uwaga - amortyzacja w PKO) lub wg wartości rynkowej.
Grunt - od razu po zakupie ujmowany jest jako inwestycja w nieruchomości.
Budynki - również należy ująć jako inwestycje w nieruchomości, a nakłady będą ujmowane w zależności od przyjętej metody wyceny. W przypadku wyceny wg zasad stosowanych dla środków trwałych koszty nakładów są zbierane (wg mnie mogą być ujmowane jako st w budowie do dnia zakończenia modernizacji), a w przypadku wyceny w wartości rynkowej - ujmowane są jako pozostałe koszty operacyjne.
Oczywiście to jest ujęcie bilansowe. Podatkowo to normalne środki trwałe.
Przede wszystkim należy określić (i wpisać w polityce rachunkowości) w jaki sposób będą wyceniane inwestycje w nieruchomości - możliwości są dwie - wg zasad stosowanych dla środków trwałych (uwaga - amortyzacja w PKO) lub wg wartości rynkowej.
Grunt - od razu po zakupie ujmowany jest jako inwestycja w nieruchomości.
Budynki - również należy ująć jako inwestycje w nieruchomości, a nakłady będą ujmowane w zależności od przyjętej metody wyceny. W przypadku wyceny wg zasad stosowanych dla środków trwałych koszty nakładów są zbierane (wg mnie mogą być ujmowane jako st w budowie do dnia zakończenia modernizacji), a w przypadku wyceny w wartości rynkowej - ujmowane są jako pozostałe koszty operacyjne.
Oczywiście to jest ujęcie bilansowe. Podatkowo to normalne środki trwałe.
Komentarz 10:
| 2025-02-12 19:04:50
| 31.***.***.63
I jeszcze jedna uwaga podatkowa - uwaga na ograniczenia dotyczące amortyzacji w spółkach nieruchomościowych.
Komentarz 11:
| 2025-02-13 06:25:40
| 77.***.***.104
Bardzo dziękuję za komentarze.
Sytuacja jest taka:
Nieruchomość: grunt oraz budynki była nabyta w okazyjnej cenie ponad rok temu.
Ponieważ nie był określony cel zakupu ujęliśmy to nabycie na 3xx rozl.zakupu aż do momentu podjęcia decyzji co dalej z tymi nieruchomościami.
W ciągu tego roku były remonty, ulepszenia itd., wszystkie wydatki ujęte na koncie 3xx, teraz chciałam przeksięgować na inwestycje 04x, bo myślę, że to najlepsza opcja, właściciele również, nie będziemy tam prowadzili dg.
Wg mnie optymalną opcją będzie wycena wg zasad stosowanych dla środków trwałych.
Bo wg wartości rynkowej, jak by to można było zrobić w w/w sytuacji?
Po prostu wziąć cenę rynkową (rzeczoznawca wycenił) ? Wartość ta jest wyższa niż rzeczywista wg poniesionych wydatków (zakup + nakłady po zakupie).
Proszę o komentarze.
Sytuacja jest taka:
Nieruchomość: grunt oraz budynki była nabyta w okazyjnej cenie ponad rok temu.
Ponieważ nie był określony cel zakupu ujęliśmy to nabycie na 3xx rozl.zakupu aż do momentu podjęcia decyzji co dalej z tymi nieruchomościami.
W ciągu tego roku były remonty, ulepszenia itd., wszystkie wydatki ujęte na koncie 3xx, teraz chciałam przeksięgować na inwestycje 04x, bo myślę, że to najlepsza opcja, właściciele również, nie będziemy tam prowadzili dg.
Wg mnie optymalną opcją będzie wycena wg zasad stosowanych dla środków trwałych.
Bo wg wartości rynkowej, jak by to można było zrobić w w/w sytuacji?
Po prostu wziąć cenę rynkową (rzeczoznawca wycenił) ? Wartość ta jest wyższa niż rzeczywista wg poniesionych wydatków (zakup + nakłady po zakupie).
Proszę o komentarze.
Komentarz 12:
| 2025-02-13 11:24:21
| 213.***.***.10
Jeśli przyjmiesz wycenę w sposób taki, jak dla środków trwałych to nie będziesz miała problemu z różnicami między wartością bilansową i podatkową (jeśli nie jesteś spółką nieruchomościową i to nie jest budynek mieszkalny) i z podatkiem odroczonym. Amortyzację księgujesz w pozostałe koszty operacyjne, przychody z wynajmu w pozostałe przychody operacyjne.
Jeśli przyjmiesz wycenę w wartości rynkowej to nakłady powinnaś ująć w pozostałych kosztach operacyjnych, tylko cenę zakupu ująć jako inwestycje w nieruchomości. Na koniec roku i na każdy kolejny dzień bilansowy powinno się przeprowadzić wycenę przez rzeczoznawcę (najlepiej tego samego, tą samą metodą) i wzrost wartości ująć jako pozostałe przychody operacyjne (niepodatkowe), a jeśli będzie spadek wartości to pozostałe koszty operacyjne (NKUP).
Od różnicy między wartością bilansową i podatkową należy wyliczyć podatek odroczony.
Pamiętaj, żeby ująć budynki i grunt w podatkowej ewidencji środków trwałych i amortyzować podatkowo.
Jeśli przyjmiesz wycenę w wartości rynkowej to nakłady powinnaś ująć w pozostałych kosztach operacyjnych, tylko cenę zakupu ująć jako inwestycje w nieruchomości. Na koniec roku i na każdy kolejny dzień bilansowy powinno się przeprowadzić wycenę przez rzeczoznawcę (najlepiej tego samego, tą samą metodą) i wzrost wartości ująć jako pozostałe przychody operacyjne (niepodatkowe), a jeśli będzie spadek wartości to pozostałe koszty operacyjne (NKUP).
Od różnicy między wartością bilansową i podatkową należy wyliczyć podatek odroczony.
Pamiętaj, żeby ująć budynki i grunt w podatkowej ewidencji środków trwałych i amortyzować podatkowo.
Komentarz 13:
| 2025-02-13 11:24:50
| 213.***.***.10
Oczywiście - amortyzować podatkowo jeśli masz do tego prawo.
Komentarz 14:
| 2025-02-13 11:48:02
| 77.***.***.104
Ok, dziękuję bardzo za wyjaśnienie.
Komentarz 15:
| 2025-02-20 10:39:50
| 77.***.***.104
Mam jeszcze jedno pytanie, np. są 3 budynki, co m-c jest f-ra na ochronę obiektu 900 zł netto, czy tę f-rę dzielić na 3 budynki i ujmować na koncie śt w budowie :
080-01 300
080-02 300
080-03 300
?
Czy tego typu wydatki oraz na media itd. ujmować prosto w koszty bieżące spółki?
080-01 300
080-02 300
080-03 300
?
Czy tego typu wydatki oraz na media itd. ujmować prosto w koszty bieżące spółki?
Komentarz 16:
| 2025-02-20 11:14:03
| 91.***.***.212
Ochrona bezpośrednio w Pozostałe koszty operacyjne. Z mediami może być różnie, bo część zużytych mediów może być związana z modernizacją, ale ja bym się raczej w to nie bawiła i dałaby w poz. koszty operacyjne.
Komentarz 17:
| 2025-02-20 11:49:13
| 77.***.***.104
16
ok, dziękuję.
Mam jeszcze pytanie odnośnie amortyzacji inwestycji - odpisy ujmuję też w poz.koszty oper., ale mają być na koncie 04, a nie na 01 ... jak wprowadzić do programu, aby program (u mnie Rewizor GT) naliczał amortyzację - wiesz może?
ok, dziękuję.
Mam jeszcze pytanie odnośnie amortyzacji inwestycji - odpisy ujmuję też w poz.koszty oper., ale mają być na koncie 04, a nie na 01 ... jak wprowadzić do programu, aby program (u mnie Rewizor GT) naliczał amortyzację - wiesz może?
Komentarz 18:
| 2025-02-20 12:19:27
| 91.***.***.212
Ja mam inwestycje w ewidencji środków trwałych, ale stworzyłam dla nich odrębną Grupę na środkach trwałych INW. Umarzam je wg zasad dla środków trwałych. Dla tej grupy mam przypisanie do konta 033 Inwestycje długoterminowe i 034 Umorzenie inwestycji długoterminowych. Amortyzacja miesięczna księguje się na 761. Nie poradzę ci jak to jest w Rewizorze. Korzystam z oprogramowania Sente.
Komentarz 19:
| 2025-02-20 12:31:20
| 77.***.***.104
Oki, dzięki serdeczne :)
Komentarz 20:
| 2025-02-20 13:50:38
| 213.***.***.10
Zajrzałam, ale widzę, że już masz wszystko wyjaśnione :)
Komentarz 21:
| 2025-02-21 08:18:53
| 77.***.***.104
Bardzo dziękuję :)
Komentarz 22:
| 2025-02-24 07:32:12
| 77.***.***.104
Jeszcze takie pytanie mam:
Czy te inwestycje powinny być wprowadzone do ewidencji środków trwałych - do książki środków trwałych?
Jeżeli je tam wprowadzę - do kartoteki w Rewizorze GT, to chyba będę musiała OT - przyjęcie wygenerować (z automatu ujmowane na koncie śt 010; również w bilansie pokaże się to nie w inwestycjach tylko w poz. śt) i będą się naliczały odpisy amortyzacyjne, które księguję na 4xx, a przecież te odpisy - od inwestycji - księgujemy w poz. koszty oper.
Myślę, że księguję na konto 04 - inwestycje w budynki i prowadzę wyliczenia amortyzacji w arkuszu kalkulacyjnym, bo Rewizor nie ma opcji wyliczania odpisów amortyzacyjnych w programie od inwestycji, tylko i wyłącznie od środków trwałych.
Proszę o potwierdzenie czy dobrze myślę lub skorygowanie mojego myślenia, naprowadzenia na dobry tok myślenia.
Trochę mi się to kręci - śt i inwestycje - jak wyżej widać :)
Czy te inwestycje powinny być wprowadzone do ewidencji środków trwałych - do książki środków trwałych?
Jeżeli je tam wprowadzę - do kartoteki w Rewizorze GT, to chyba będę musiała OT - przyjęcie wygenerować (z automatu ujmowane na koncie śt 010; również w bilansie pokaże się to nie w inwestycjach tylko w poz. śt) i będą się naliczały odpisy amortyzacyjne, które księguję na 4xx, a przecież te odpisy - od inwestycji - księgujemy w poz. koszty oper.
Myślę, że księguję na konto 04 - inwestycje w budynki i prowadzę wyliczenia amortyzacji w arkuszu kalkulacyjnym, bo Rewizor nie ma opcji wyliczania odpisów amortyzacyjnych w programie od inwestycji, tylko i wyłącznie od środków trwałych.
Proszę o potwierdzenie czy dobrze myślę lub skorygowanie mojego myślenia, naprowadzenia na dobry tok myślenia.
Trochę mi się to kręci - śt i inwestycje - jak wyżej widać :)
Komentarz 23:
| 2025-02-24 13:22:48
| 213.***.***.10
Dobrze myślisz.
Nie wiem, jakie Twój program mam możliwości, w niektórych programach jest możliwość dodatkowego ustalenia jakiegoś wyznacznika dla środków trwałych i jednostki wprowadzają te pozycje dotyczące inwestycji w taki sposób, że gdzieś w ewidencji są i amortyzacja się nalicza, ale można wydrukować ewidencję ST bez nich. To takie obejście dla uproszczenia sobie pracy i dobre też dla celów podatkowych.
Prawidłowo księgowo powinno być tak, jak piszesz - nieruchomości inwestycyjne powinny być poza ewidencją ST.
Nie wiem, jakie Twój program mam możliwości, w niektórych programach jest możliwość dodatkowego ustalenia jakiegoś wyznacznika dla środków trwałych i jednostki wprowadzają te pozycje dotyczące inwestycji w taki sposób, że gdzieś w ewidencji są i amortyzacja się nalicza, ale można wydrukować ewidencję ST bez nich. To takie obejście dla uproszczenia sobie pracy i dobre też dla celów podatkowych.
Prawidłowo księgowo powinno być tak, jak piszesz - nieruchomości inwestycyjne powinny być poza ewidencją ST.
Komentarz 24:
| 2025-02-25 06:36:36
| 77.***.***.104
Bardzo, bardzo Ci dziękuję :)
Miłego dnia ♥
Miłego dnia ♥
Komentarz 25:
| 2025-04-04 12:56:39
| 77.***.***.159
Kom. 9
Lippy piszesz:
"W przypadku wyceny wg zasad stosowanych dla środków trwałych koszty nakładów są zbierane (wg mnie mogą być ujmowane jako st w budowie do dnia zakończenia modernizacji),(...)"
Czy śt w budowie ujmując w kh, do ewidencji vat zaznaczam, że to nabycie śt czy pozostałe nabycia?
Wg mnie - raczej pozostałe nabycia.
Lippy piszesz:
"W przypadku wyceny wg zasad stosowanych dla środków trwałych koszty nakładów są zbierane (wg mnie mogą być ujmowane jako st w budowie do dnia zakończenia modernizacji),(...)"
Czy śt w budowie ujmując w kh, do ewidencji vat zaznaczam, że to nabycie śt czy pozostałe nabycia?
Wg mnie - raczej pozostałe nabycia.
+ Dodaj komentarz
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
