Mogłabyś teoretycznie zastanawiać się nad ujęciem tego w lipcu, jeśli by twierdzić, że wtedy zostały spełnione warunki uzgodnienia korekty.
Praktyczne podejście (stosowane przez większość dużych firm) jest takie, że ujmują korekty w dół zakupowe w dacie wystawienia faktury. Jest to data najbliższa dacie spełnienia warunków (może się niekiedy różnić), dodatkowo ujmiesz w tym samym okresie, co dostawca, bo on musi wystawić fakturę, by obniżyć należny. Ująłbym w sierpniu.
Faktura korygująca "na minus" w JPK u nabywcy
W lipcu uzgodniliśmy telefonicznie z kontrahentem, że obniży nam ceny towarów kupionych w czerwcu. W związku z tym w tym samym miesiącu wysłaliśmy mailem prośbę o wystawienie faktury korygującej. Fakturę korygującą wystawili w sierpniu. Czy możemy tą korektę ująć w sierpniu (tak jak sprzedawca), czy musimy w lipcu?
Komentarz 1:
| 2024-08-09 11:15:05
| 5.***.***.199
Komentarz 2:
| 2024-08-09 12:54:20
| 31.***.***.140
No właśnie słyszałam, że dużo firm ze względu na znaczną ilość korekt ujmuje je w dacie wystawienia. My mamy ich tylko kilka w roku. A gdyby dla bezpieczeństwa i świętego spokoju ująć ją w lipcu, to w JPK za lipiec pokazuję korektę, czy skoro jest wystawiona w sierpniu to dokument wewnętrzny z oznaczeniem „WEW” ?
Komentarz 3:
| 2024-08-09 13:07:37
| 31.***.***.37
Tak, jak masz w firmie np. 10-15 tysięcy korekt miesięcznie, jak w dużych korpo, to nie sposób tego analizować, więc przyjęcie daty wystawienia jest dobrym pomysłem. Nie spotkałem się do tej pory ani razu z kwestionowaniem tego przez jakikolwiek US. Ja tak rekomenduję ujmować, by nie cudować z ujmowaniem wcześniej niż dostawca itp., a to miałoby miejsce w tym przypadku.
Natomiast, gdybyś na upartego chciała to ujmować w lipcu, zakładając, że wtedy spełniły się warunki do korekty, no to dobre pytanie na jakiej podstawie to ująć. Ja bym chyba wykazał już fakturę, jeśli ją masz - wyjdzie trochę "dziwnie", że fakturę z sierpnia pokażesz w lipcu. Nie pamiętam już czy w wyjaśnieniach do SLIM VAT był taki scenariusz opisywany - możesz zajrzeć. Nie ma tu też ryzyka, bo zdejmiesz naliczony (ergo: zwiększysz należny) wcześniej niż dostawca należny obniży, więc jest OK.
Uważam jednak, że nie ma żadnego realnego ryzyka w ujmowaniu w dacie wystawienia faktury.
Natomiast, gdybyś na upartego chciała to ujmować w lipcu, zakładając, że wtedy spełniły się warunki do korekty, no to dobre pytanie na jakiej podstawie to ująć. Ja bym chyba wykazał już fakturę, jeśli ją masz - wyjdzie trochę "dziwnie", że fakturę z sierpnia pokażesz w lipcu. Nie pamiętam już czy w wyjaśnieniach do SLIM VAT był taki scenariusz opisywany - możesz zajrzeć. Nie ma tu też ryzyka, bo zdejmiesz naliczony (ergo: zwiększysz należny) wcześniej niż dostawca należny obniży, więc jest OK.
Uważam jednak, że nie ma żadnego realnego ryzyka w ujmowaniu w dacie wystawienia faktury.
+ Dodaj komentarz
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu