30 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija termin złożenia do US zeznań za 2023 r.: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39
•
Emerytury zagraniczne - pomoc w wypełnieniu PIT-a
Małżeństwo (rezydencji polscy) mają emeryturę Polską plus emerytury zagraniczne mąż ze Stanów Zjednoczonych żona z Węgier.
Emerytura z Węgier to metoda wyłączenia z progresją
Stany zjednoczone to metoda proporcjonalnego odliczenia
Z obydwu banki wystawiają PIT -11. Mam problem z tym gdzie emeryturę z Węgier a gdzie ze Stanów wykazuje w PIT-36 (w których pozycjach)? Czy dołączam załącznik ZG? Którą emeryturę powinienem w nim ująć i w jakiej pozycji?
Może ktoś coś podpowie?
Emerytura z Węgier to metoda wyłączenia z progresją
Stany zjednoczone to metoda proporcjonalnego odliczenia
Z obydwu banki wystawiają PIT -11. Mam problem z tym gdzie emeryturę z Węgier a gdzie ze Stanów wykazuje w PIT-36 (w których pozycjach)? Czy dołączam załącznik ZG? Którą emeryturę powinienem w nim ująć i w jakiej pozycji?
Może ktoś coś podpowie?
Komentarz 1:
| 2024-03-28 09:59:13
| 93.***.***.130
Jeżeli wypłaty ze świadczenia dokonywane są za granicą, to ich wartość należy samodzielnie ująć w deklaracji podatkowej PIT-36. Dodatkowo samodzielnie w trakcie roku, należy wpłacać zaliczki na podatek dochodowy - w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dochód był uzyskany, a za grudzień - w terminie złożenia zeznania podatkowego. Do świadczeń, stosuje się najniższą stawkę podatkową określoną w skali podatkowej (12%). W przypadku, gdyby świadczenia były zwolnione z opodatkowania w Polsce lub gdyby nie były opodatkowane w Polsce na podstawie zapisów umowy międzynarodowej – wówczas zaliczki opłacać nie trzeba.
Komentarz 2:
| 2024-03-28 10:00:37
| 93.***.***.130
Gdy z krajem z którego pochodzi świadczenie zastosowanie znajduje zasada zwolnienia z progresją - w takim przypadku obowiązek przygotowania rocznej deklaracji PIT wystąpi jedynie gdy w Polsce uzyskiwano inne przychody opodatkowane według skali podatkowej (podatek 12-32%); gdy takich innych przychodów w Polsce nie ma, wówczas deklaracji rocznej nie trzeba przygotowywać; jeśli podatnik zmuszony jest wypełnić PIT- wówczas wykorzystać musi deklarację PIT-36 oraz załącznik PIT/ZG; dochód zagraniczny w tym przypadku posłuży wyłącznie w celu ustalenia prawidłowej stawki podatku stosowanej do zarobków opodatkowanych w Polce (dochód z emerytury podlega wskazaniu w poz. 303-304 PIT-36, nie trafia natomiast do części E – czyli do sumowanych kwot przychodów rocznych).
Komentarz 3:
| 2024-03-28 10:01:06
| 93.***.***.130
W przypadku, gdy z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania wynika zasada proporcjonalnego odliczenia, wówczas kwota przychodu z wypłacanej emerytury oraz kwota zaliczki pobieranej w Polsce trafia do części E PIT-36, a kwota zapłaconego za granicą podatku do pozycji 309-310 (kwota podatku wskazywana w tych pozycjach nie może przekroczyć tej części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany w państwie obcym). Wypełnić należy PIT-36 oraz załącznik PIT/ZG.
Gdy z umowy wynika, że emerytura opodatkowana jest wyłącznie w Polsce (zagraniczny zakład ubezpieczeń nie pobiera zaliczki w kraju powstania świadczeń), wówczas wypełnić należy wyłącznie PIT-36 (bez załącznika PIT/ZG). Kwota przychodu oraz polskiej zaliczki pobranej przez bank trafia do części E deklaracji.
Gdy z umowy wynika, że emerytura opodatkowana jest wyłącznie w Polsce (zagraniczny zakład ubezpieczeń nie pobiera zaliczki w kraju powstania świadczeń), wówczas wypełnić należy wyłącznie PIT-36 (bez załącznika PIT/ZG). Kwota przychodu oraz polskiej zaliczki pobranej przez bank trafia do części E deklaracji.
+ Dodaj komentarz
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu