1) Jeśli płacisz PDOP miesięcznie wg faktycznych kosztów i przychodów (nie stałe zaliczki) to produkcję w toku musisz ustalać co miesiąc.
2) sposób księgowania zależy od przyjętej ewidencji kosztów - czy masz tylko 4, czy 4 i 5, czy przenosisz 5 na 7?
3) tak jest.
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US zeznań za 2024 r.: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US deklaracji DSF-1 za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US informacji PIT-RB, PIT-RBS, PIT-CSR i PIT-CSRS za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US informacji PIT-DZ za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin przekazania Szefowi KAS sprawozdania finansowego za 2024 r. przez podatnika prowadzącego księgi rachunkowe
•
Do 30 kwietnia 2025 r. podatnicy PIT powinni przekazać sprawozdanie finansowe za 2024 r. do Szefa KAS (czytaj więcej)
•
ARCHIWALNY TEMAT FORUM
Roboty w toku- czy dobrze do tego podchodzę?
Pomóżcie myśleć bo już mam wątpliwości czy dobrze robię :)
Sp.z o.o. świadczy usługi projektowe. Do tej pory była strata do rozliczenia, poza tym usługi były krótkoterminowe więc roboty w toku ustalano na koniec roku.
Teraz powoli wychodzi na plus, pojawiają się też zlecenia wymagające prac ponad 6 m-cy.
1) czy produkcję w toku ustala się tylko na koniec roku czy też powinno się na koniec każdego miesiąca, jeśli się płaci PDOP miesięcznie?
2) jeśli np. wartość kontraktu jest 100 tys.zł netto, kontrakt jest niezafakturowany to na koniec m-ca muszę wyłuskać wszystkie koszty związane z danym kontraktem. Załóżmy że będzie ich na 40 tys.zł. Jak powinno wyglądać księgowanie?
3) tych kosztów w wysokości 40 tys. nie uwzględniam przy liczeniu zaliczki na PDOP za dany m-c. Będą kosztem podatkowym dopiero w miesiącu powstania przychodu?
Sp.z o.o. świadczy usługi projektowe. Do tej pory była strata do rozliczenia, poza tym usługi były krótkoterminowe więc roboty w toku ustalano na koniec roku.
Teraz powoli wychodzi na plus, pojawiają się też zlecenia wymagające prac ponad 6 m-cy.
1) czy produkcję w toku ustala się tylko na koniec roku czy też powinno się na koniec każdego miesiąca, jeśli się płaci PDOP miesięcznie?
2) jeśli np. wartość kontraktu jest 100 tys.zł netto, kontrakt jest niezafakturowany to na koniec m-ca muszę wyłuskać wszystkie koszty związane z danym kontraktem. Załóżmy że będzie ich na 40 tys.zł. Jak powinno wyglądać księgowanie?
3) tych kosztów w wysokości 40 tys. nie uwzględniam przy liczeniu zaliczki na PDOP za dany m-c. Będą kosztem podatkowym dopiero w miesiącu powstania przychodu?
Komentarz 1:
| 2015-10-20 20:14:04
| 93.***.***.70
Komentarz 2:
| 2015-10-20 20:29:22
| 31.***.***.95
Do kom.2 - mam tylko 4 ze względu na jednorodne usługi, natomiast opis księgowań pozwala mi wyciągnąć koszty bezpośrednie danego zlecenia.
Produkcję w toku ustalam narastająco do wszystkich niezakończonych usług na podstawie kosztów rzeczywistych. Stornuję na koniec m-ca poprzednią produkcję w toku i w to miejsce księguję ustaloną na koniec miesiąca. Księgowania na 640 RMK i 490. Kiedyś to analizowałam i wyszło mi, że jest dobrze - saldo konta 490 to zmiana stanu produktów i koryguje mi koszty o te, które dotyczą przyszłego okresu.
Mam rację?
Zwątpiłam, bo zaczęłam czytać o metodach ustalania robót w toku a tam było o księgowaniu przychodu na 845 i kosztów mu odpowiadających na 640. Ja mam tylko 640, nie mam 845 i nie za bardzo mogę pojąć w czym rzecz - wiem że to coś związane z "7" i kosztem własnym, ale nie do końca to czuję :)
Produkcję w toku ustalam narastająco do wszystkich niezakończonych usług na podstawie kosztów rzeczywistych. Stornuję na koniec m-ca poprzednią produkcję w toku i w to miejsce księguję ustaloną na koniec miesiąca. Księgowania na 640 RMK i 490. Kiedyś to analizowałam i wyszło mi, że jest dobrze - saldo konta 490 to zmiana stanu produktów i koryguje mi koszty o te, które dotyczą przyszłego okresu.
Mam rację?
Zwątpiłam, bo zaczęłam czytać o metodach ustalania robót w toku a tam było o księgowaniu przychodu na 845 i kosztów mu odpowiadających na 640. Ja mam tylko 640, nie mam 845 i nie za bardzo mogę pojąć w czym rzecz - wiem że to coś związane z "7" i kosztem własnym, ale nie do końca to czuję :)
Komentarz 3:
| 2015-10-20 20:35:16
| 89.***.***.79
Ad 1. tak - co miesiąc
ad 2. musisz ustalić metodę ustalania produkcji w toku. Jeśli nie masz sprzedaży (faktur częściowych), to całe saldo kosztów tego projektu będzie produkcja w toku. Dla prawidłowego ustalenia wyniku produkcję w toku na koniec okresu sprawozdawczego przeksięgowuje się na konto 63x - produkcja w toku zapisem 63x/"5", i aktywuje się pod datą następnego okresu sprawozdawczego zapisem "5"/63x.
ad3. Tak, produkcja w toku jest n/KUP.
Przy produkcji wskazane jest prowadzenie kont zespołu "5".
ad 2. musisz ustalić metodę ustalania produkcji w toku. Jeśli nie masz sprzedaży (faktur częściowych), to całe saldo kosztów tego projektu będzie produkcja w toku. Dla prawidłowego ustalenia wyniku produkcję w toku na koniec okresu sprawozdawczego przeksięgowuje się na konto 63x - produkcja w toku zapisem 63x/"5", i aktywuje się pod datą następnego okresu sprawozdawczego zapisem "5"/63x.
ad3. Tak, produkcja w toku jest n/KUP.
Przy produkcji wskazane jest prowadzenie kont zespołu "5".
Komentarz 4:
| 2015-10-20 20:36:39
| 93.***.***.70
Wg mnie masz ok.
To co czytałaś dotyczy wyceny bilansowej (nie podatkowej!) kontraktów długoterminowych na dzień bilansowy. Teraz widzę, że też takie masz - jeśli na koniec roku będą niezakończone to polecam zagłębić się w Krajowy Standard Rachunkowości "Niezakończone roboty długoterminowe" (czy jakoś tak podobnie) - tam masz wszystko dokładnie wyjaśnione.
To co czytałaś dotyczy wyceny bilansowej (nie podatkowej!) kontraktów długoterminowych na dzień bilansowy. Teraz widzę, że też takie masz - jeśli na koniec roku będą niezakończone to polecam zagłębić się w Krajowy Standard Rachunkowości "Niezakończone roboty długoterminowe" (czy jakoś tak podobnie) - tam masz wszystko dokładnie wyjaśnione.
Komentarz 5:
| 2015-10-20 20:40:23
| 89.***.***.79
Konto 640 służy do rozliczeń w czasie a nie produkcji, bo do bilansu źle Ci wejdzie. Jeśli już to musisz sobie na "6" zrobić konto - produkcji w toku. Jeśli jesteś w stanie z "4" przeksięgować koszty dot. danego kontraktu to możesz tak robić, przy czym po zakończeniu koszty należy z tego konta przeksięgować na koszt własny sprzedaży na "7". Sprawa będzie się komplikować gdy roboty będą fakturowane częściowo.
Komentarz 6:
| 2015-10-20 20:51:20
| 31.***.***.95
Dziękuję. Z tego co pamiętam to wycena bilansowa dla kontraktów długoterminowych może być pominięta jeśli nie ma badania bilansu. Poczytam jeszcze - do końca roku trochę zostało :)
Komentarz 7:
| 2015-10-20 20:52:24
| 93.***.***.70
>5 M52 - jak wejdzie do bilansu to kwestia prawidłowego ustawienia programu.
Wiadomo, że przy produkcji w toku ewidencja kosztów na 5-kach jest najwygodniejsza, ale jeśli na dzień dzisiejszy ich nie ma, to trzeba jakoś sobie poradzić.
Wg mnie jeśli są tylko 4-ki to nie przenosi się już kosztu własnego sprzedaży na 7-ki (krąg się nie uzgodni - wszystkie koszty są na 4-kach, część będzie na 7-kach, ale ustalenie, które nie są na 7-kach będzie dłubaniną).
Wiadomo, że przy produkcji w toku ewidencja kosztów na 5-kach jest najwygodniejsza, ale jeśli na dzień dzisiejszy ich nie ma, to trzeba jakoś sobie poradzić.
Wg mnie jeśli są tylko 4-ki to nie przenosi się już kosztu własnego sprzedaży na 7-ki (krąg się nie uzgodni - wszystkie koszty są na 4-kach, część będzie na 7-kach, ale ustalenie, które nie są na 7-kach będzie dłubaniną).
Komentarz 8:
| 2015-10-20 21:01:55
| 89.***.***.79
> 7. Tak masz rację. Ale dłubanina też jest z wyksięgowaniem kosztu produkcji w toku. Fakt, że jak ma tylko "4" to nie przenosi kosztu własnego na "7". Rozpędziłam się, bo mam "5".
Komentarz 9:
| 2015-10-20 21:04:11
| 93.***.***.70
Ok :)
Tak przy okazji jak tu jesteś to Cię wykorzystam, bo ostatnio trochę męczę właśnie temat produkcji w toku przy częściowym fakturowaniu - masz może jakiś sensowny i wykonalny w praktyce pomysł, jak rozliczać koszty w takiej sytuacji? Tak, żeby było akceptowalne z podatkowego i bilansowego punktu widzenia?
Tak przy okazji jak tu jesteś to Cię wykorzystam, bo ostatnio trochę męczę właśnie temat produkcji w toku przy częściowym fakturowaniu - masz może jakiś sensowny i wykonalny w praktyce pomysł, jak rozliczać koszty w takiej sytuacji? Tak, żeby było akceptowalne z podatkowego i bilansowego punktu widzenia?
Komentarz 10:
| 2015-10-20 21:27:11
| 89.***.***.79
Ja mam ustaloną metodę zysku zerowego. Zysk wykazywany jest dopiero przy końcowej fakturze. W trakcie kontraktu to koszty sprzedaży dostosowuję do wartości wystawionych faktur (gdy zgromadzone koszty są wyższe od wartości sprzedaży) lub sprzedaż do zgromadzonych kosztów (wartość sprzedaży jest większa niż zgromadzone koszty)- wszystko w rachunku narastającym.
Komentarz 11:
| 2015-10-20 21:29:41
| 93.***.***.70
I robisz tak również w ciągu roku i uznajesz to podatkowo?
Komentarz 12:
| 2015-10-20 21:33:22
| 89.***.***.79
Tak, bo taki zapis jest w polityce rachunkowości, a uor taki sposób rozliczenia dopuszcza.
Komentarz 13:
| 2015-10-20 21:34:40
| 93.***.***.70
Tak, uor dopuszcza, a nawet wskazuje, jeśli nie ma kosztorysów, tylko trudno znaleźć cokolwiek na ten temat od strony podatkowej.
Komentarz 14:
| 2015-10-20 22:16:07
| 89.***.***.79
W art. 9 updop jest odwołanie do prowadzenia ewidencji rachunkowej, zgodnie z odrębnymi przepisami, w sposób zapewniający określenie wysokości dochodu(straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku... A nigdzie w ustawie podatkowej nie ma zakazu takiego rozliczania kontraktów.
Komentarz 15:
| 2015-10-20 22:23:38
| 89.***.***.79
Dodam, że staram się aby umowy były zawierane tak, że po poszczególnych etapach robót są wpłacane zaliczki w określonej w umowie kwocie i potem faktura końcowa. Odpada mi problem rozliczania w trakcie kontraktu, bo nam tylko produkcję w toku i zaliczki na dochodach przyszłych okresów.
Komentarz 16:
| 2015-10-20 22:51:12
| 93.***.***.70
Ok, dziękuję. Ja niestety nie ma możliwości wpływu na treść umowy, muszę wymyślić jakiś sposób, żeby to sensownie rozliczyć.
Komentarz 17:
| 2015-10-20 23:28:22
| 89.***.***.79
No to przeforsuj metodę zerową, bo z praktyki wiem, że ciężko jest wyegzekwować jakiekolwiek dane z budów do rozliczenia kosztów w przypadku częściowego fakturowania robót. Przy metodzie zerowej nic od nich nie potrzebujesz. Jeśli masz Plan Kont J.Gierusza wyd. od 2012 r. to tam na końcu masz omówione kontrakty długoterminowe, wszystkie opcje. Opisane w dość przystępny sposób. Może do czegoś się dopasujesz.
Komentarz 18:
| 2015-10-20 23:55:30
| 93.***.***.70
Dzięki, kontrakty długoterminowe mam w miarę przerobione, tylko że ten przypadek co mnie męczy to są krótkie roboty - 2-3 miesiące i nie budowlanka, a taka jakby produkcja - kupują kilka rzeczy, coś z nimi robią, przechodzi przez podwykonawców, wraca i idzie do sprzedaży. Umowa jest powiedzmy na 600 szt, jeden miesiąc zafakturują 100, następny 200, następny resztę, ale zakupy zrobią najpierw do np. 400 szt, podwykonawca obrabia i fakturuje najpierw te 100 szt itp. itd. - nie umiem wymyślić logicznego sposobu, żeby zapewnić współmierność przychodów i kosztów w tych miesiącach, w których jest częściowe fakturowanie (magazyn nie bardzo wchodzi w grę - już to przerabiałam i nie mogłam uzyskać wiarygodnych informacji).
Komentarz 19:
| 2015-10-21 11:00:40
| 46.***.***.134
Niestety, ale w tym przypadku musisz wybrać metodę kalkulacji kosztów produkcji. Jest ich kilka. Musisz dopasować do swoich realiów. Jeśli masz dostęp do Serwisu Księgowego na Gofinie to wpisz sobie "kalkulacja kosztów", tam znajdziesz przykłady różnych rodzajów kalkulacji i wybierzesz jedną z nich, która będzie odpowiadać warunkom Waszej produkcji. Jest z tym trochę zabawy, ale nie ma innej opcji aby w miarę to ogarnąć.
Komentarz 20:
| 2015-10-21 11:38:47
| 46.***.***.80
Dziękuję, chyba faktycznie nie zostaje nic innego jak dogłębnie zapoznać się z metodami kalkulacji i coś wybrać :)
Komentarz 21:
| 2015-10-21 11:49:53
| 46.***.***.134
> 20. Niestety. Ale staraj się wybrać najprostszą adekwatną do Twojej produkcji.
Komentarz 22:
| 2015-10-21 13:33:45
| 46.***.***.80
Pewnie, najprostszą i taką, żebym miała informacje do jej wyliczenia. Czasem od klientów ciężko coś wyciągnąć :)
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu