Http://www.podatkirachunkowosc.bdo.pl/biuletyn/73/rachunkowosc-w-praktyce/jak-wykazac-w-bilansie-spo
lki-zoo-strate-spolki-komandytowej-na-koniec-roku-obrotowego.html
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US zeznań za 2024 r.: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US deklaracji DSF-1 za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US informacji PIT-RB, PIT-RBS, PIT-CSR i PIT-CSRS za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US informacji PIT-DZ za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin przekazania Szefowi KAS sprawozdania finansowego za 2024 r. przez podatnika prowadzącego księgi rachunkowe
•
Do 30 kwietnia 2025 r. podatnicy PIT powinni przekazać sprawozdanie finansowe za 2024 r. do Szefa KAS (czytaj więcej)
•
ARCHIWALNY TEMAT FORUM
Strata sp.komandytowej w księgach sp. z o.o.
1. Czy w księgach sp. z o.o. będącej jedynym komplementariuszem społki komandytowej, należy ująć przypadający na sp. z o.o. przychód i koszt sp.k. ? Czy tylko wystarczy uwzględnić je podatkowo ?
2. Czy stratę sp.k. za 2014r. sp. z o.o. zobowiązana jest zaksięgowac w swoich księgach ? (sp. z o.o. uczestniczy w 100% w stratach sp.k.).
Gdyby ktoś znał odp. byłabym bardzo wdzięczna.
2. Czy stratę sp.k. za 2014r. sp. z o.o. zobowiązana jest zaksięgowac w swoich księgach ? (sp. z o.o. uczestniczy w 100% w stratach sp.k.).
Gdyby ktoś znał odp. byłabym bardzo wdzięczna.
Komentarz 1:
| 2015-05-19 14:49:18
| 213.***.***.149
Komentarz 2:
| 2015-05-19 15:07:15
| 85.***.***.105
W powyższym artykule wskazano, że zdarzeń sp.k. - do celów bilansowych - nie powinno się ujmować w księgach na kontach bilansowych i wynikowych sp. z o.o.
Ewentualnie w ewidencji bilansowej można ujmowac koszty i przychody sp.k. aby doliczyc je w celu ustalenia podstawy opodatkowania.
Czyli przychody i koszty sp.k. (w odpowiednim %) księguję w sp. z o.o. na jakie konta ? Pozostałe operacyjne i wynik finansowy sp. z o.o. ??
Ewentualnie w ewidencji bilansowej można ujmowac koszty i przychody sp.k. aby doliczyc je w celu ustalenia podstawy opodatkowania.
Czyli przychody i koszty sp.k. (w odpowiednim %) księguję w sp. z o.o. na jakie konta ? Pozostałe operacyjne i wynik finansowy sp. z o.o. ??
Komentarz 3:
| 2015-05-19 16:00:53
| 213.***.***.149
Komentarz 4:
| 2015-05-19 17:27:16
| 85.***.***.105
Niestety nie mam.
Komentarz 5:
| 2015-05-20 00:07:30
| 89.***.***.79
Strata bilansowa spółki komandytowej podlega ujęciu w księgach spółki z o.o. będącej jej wspólnikiem, ale tylko w sytuacji gdy spółka z o.o. jest zobowiązana do pokrycia tej straty poprzez wniesienie dopłat. Z uwagi na fakt, iż posiadane udziały w spółce komandytowej są inwestycją, koszty związane z pokryciem straty będą kosztami finansowymi.
Jeżeli zatem pokrycie straty w spółce komandytowej ma nastąpić poprzez wniesienie dopłat, to spółka z o.o. jako wspólnik, dokona następującego księgowania:
- Wn konto 75-1 "Koszty finansowe",
- Ma konto 13-0 "Rachunek bieżący
Jeżeli zatem pokrycie straty w spółce komandytowej ma nastąpić poprzez wniesienie dopłat, to spółka z o.o. jako wspólnik, dokona następującego księgowania:
- Wn konto 75-1 "Koszty finansowe",
- Ma konto 13-0 "Rachunek bieżący
Komentarz 6:
| 2015-05-20 09:53:01
| 213.***.***.149
Przychody i koszty spółki komandytowej w ewidencji wspólnika będącego osobą prawną
Na jakich kontach w spółce z o.o., będącej udziałowcem w spółce komandytowej, zaksięgować przychody i koszty spółki komandytowej?
Spółka komandytowa jest spółką handlową nieposiadającą osobowości prawnej, zaliczaną do grona spółek osobowych. Spółki te nie są podatnikami podatku dochodowego, podatnikami są ich wspólnicy.
W przedstawionym przypadku wspólnikiem (udziałowcem) spółki komandytowej jest spółka kapitałowa (spółka z o.o.), podlegająca opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.
W świetle art. 5 ust. 1 updop, przychody z udziału w spółce niebędącej osobą prawną (z nieistotnym tutaj zastrzeżeniem art. 1 ust. 3 updop), ze wspólnej własności, wspólnego przedsięwzięcia, wspólnego posiadania lub wspólnego użytkowania rzeczy i praw majątkowych łączy się z przychodami każdego wspólnika proporcjonalnie ...
Na jakich kontach w spółce z o.o., będącej udziałowcem w spółce komandytowej, zaksięgować przychody i koszty spółki komandytowej?
Spółka komandytowa jest spółką handlową nieposiadającą osobowości prawnej, zaliczaną do grona spółek osobowych. Spółki te nie są podatnikami podatku dochodowego, podatnikami są ich wspólnicy.
W przedstawionym przypadku wspólnikiem (udziałowcem) spółki komandytowej jest spółka kapitałowa (spółka z o.o.), podlegająca opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.
W świetle art. 5 ust. 1 updop, przychody z udziału w spółce niebędącej osobą prawną (z nieistotnym tutaj zastrzeżeniem art. 1 ust. 3 updop), ze wspólnej własności, wspólnego przedsięwzięcia, wspólnego posiadania lub wspólnego użytkowania rzeczy i praw majątkowych łączy się z przychodami każdego wspólnika proporcjonalnie ...
Komentarz 7:
| 2015-05-20 09:53:36
| 213.***.***.149
... do posiadanego prawa do udziału w zysku (udziału). W przypadku braku przeciwnego dowodu przyjmuje się, że udziały wspólników w przychodach są równe.
Tym samym podatkowe przychody i koszty spółki komandytowej zostaną dodane do podatkowych przychodów i kosztów pytającej spółki z o.o. w takim stosunku, w jakim uczestniczy ona - poprzez posiadanie udziałów - w spółce komandytowej.
Przychodów i kosztów spółki komandytowej spółka z o.o. będąca udziałowcem tej spółki nie ewidencjonuje w swoich księgach rachunkowych. Bilansowo są to bowiem przychody i koszty spółki komandytowej. Spółka z o.o. jest natomiast zobowiązana - na podstawie pisemnej informacji otrzymanej od spółki komandytowej - bieżąco uwzględniać je w podstawie opodatkowania podatkiem dochodowym, tj. co miesiąc doliczać je "statystycznie" do swoich przychodów i kosztów podatkowych (poza ewidencją księgową).
Tym samym podatkowe przychody i koszty spółki komandytowej zostaną dodane do podatkowych przychodów i kosztów pytającej spółki z o.o. w takim stosunku, w jakim uczestniczy ona - poprzez posiadanie udziałów - w spółce komandytowej.
Przychodów i kosztów spółki komandytowej spółka z o.o. będąca udziałowcem tej spółki nie ewidencjonuje w swoich księgach rachunkowych. Bilansowo są to bowiem przychody i koszty spółki komandytowej. Spółka z o.o. jest natomiast zobowiązana - na podstawie pisemnej informacji otrzymanej od spółki komandytowej - bieżąco uwzględniać je w podstawie opodatkowania podatkiem dochodowym, tj. co miesiąc doliczać je "statystycznie" do swoich przychodów i kosztów podatkowych (poza ewidencją księgową).
Komentarz 8:
| 2015-05-20 09:53:53
| 213.***.***.149
Rozliczane w powyższy sposób przychody i koszty zwiększają jedynie przychody i koszty podatkowe pytającej spółki z o.o., wpływając tym samym na podstawę opodatkowania i kwotę podatku dochodowego.
Ewidencji w księgach rachunkowych spółki z o.o. podlegać będzie w tej sytuacji obliczona zaliczka na podatek dochodowy od osób prawnych, zapisem: Wn konto 87, Ma konto 22.
W obowiązującym terminie spółka powinna wpłacić zaliczkę na rachunek bankowy urzędu skarbowego i ująć tę operację, zapisem: Wn konto 22, Ma konto 13-0.
Na dzień bilansowy kwotę podatku dochodowego ujętą na koncie 87 należy przeksięgować w ciężar wyniku finansowego spółki z o.o., zapisem: Wn konto 86, Ma konto 87.
Ewidencji w księgach rachunkowych spółki z o.o. podlegać będzie w tej sytuacji obliczona zaliczka na podatek dochodowy od osób prawnych, zapisem: Wn konto 87, Ma konto 22.
W obowiązującym terminie spółka powinna wpłacić zaliczkę na rachunek bankowy urzędu skarbowego i ująć tę operację, zapisem: Wn konto 22, Ma konto 13-0.
Na dzień bilansowy kwotę podatku dochodowego ujętą na koncie 87 należy przeksięgować w ciężar wyniku finansowego spółki z o.o., zapisem: Wn konto 86, Ma konto 87.
Komentarz 9:
| 2015-05-20 09:54:05
| 213.***.***.149
Warto przy okazji zaznaczyć, iż spółka komandytowa nie wykazuje w swoich księgach rachunkowych kwoty podatku dochodowego (w tym kwoty zaliczek odprowadzanych do urzędu skarbowego w ciągu roku) - jak wspomniano bowiem na wstępie, nie jest ona podatnikiem tego podatku.
Komentarz 10:
| 2015-05-20 11:06:18
| 85.***.***.105
Dziękuję wszystkim za pomoc, rozjaśniliście mi problem, pozdrawiam wszystkich i jeszcze raz dziękuję.
Komentarz 11:
| 2015-05-20 11:12:05
| 213.***.***.149
Proszę
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu