ARCHIWALNY TEMAT FORUM

KPiR metoda memoriałowa a kasowa

Jak w temacie - podajcie z doświadczenia wady i zalety.
łatwiejsza jest kasowa bo ksiegujesz w dacie dokumentu a memoriał ksiegujesz do okresu którego dotyczy
Kasowa-wszystko księgujesz w dacie wystawienia fry nieważne jakiego okresu koszt dotyczy, za wyjatkiem towarów i materiałów podstawowych- te muszą być zaks. nie póżniej niż moment faktycznego ich otrzymania. Wg mnie metoda kasowa jest prostsza w księgowaniu, jednak przy dużych kosztach które dotyczą rożnych okresów rozliczeniowych (np.mcy, lat) np. czynsze, ubezpieczenia, prenumeraty - zniekształca faktyczny dochód.Jeśli podatnikowi zależy na tym, aby koszty były wspólmierne do dochodów to powinien wybrać metodę memoriałową. W metodzie tej poszczególne koszty wykraczające poza okres rozliczeniowy np. rok dzielone są odpowiednio na koszty przypadające do danego okresu.
A czy gdzieś się określa sposób prowadzenia KPiR? Chodzi mi o to, czy sporządza się jakiś dokument na tę okoliczność?
Kasowa - czyli dokument wystawiony np. 20.06 księguję go 20.06, a memoriał czy też nie tak samo (np. jakaś faktura za materiał)?
W metodzie kasowej(uproszczonej), to koszty ujmuje się w księdze pod datą wystawienia dokumentów potwierdzających te koszty, czyli będzie to np. data wystawienia faktury, polisy ubezpieczeniowej, dowodu wewnętrznego itd. Natomiast gdy stosuje się metodę memoriałową, należy analizować, czy koszt dotyczy przychodów okresu bieżącego, czy też przychodów następnych okresów (dotyczy to tylko kosztów bezpośrednich). Należy go bowiem ująć dopiero w tym okresie, którego dotyczy. Dokonywanie takiej analizy nie jest konieczne w przypadku kosztów pośrednich. Koszty te należy bowiem rozliczać tak jak podatnicy stosujący metodę kasową (uproszczoną), czyli w dacie wystawienia dokumentów, które potwierdzają te koszty. Tylko w przypadku kosztów, które dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, należy dokonać proporcjonalnego podziału kosztu na poszczególne lata podatkowe. Będzie to dotyczyło najczęściej kosztów ubezpieczeń i im podobnych -tak jak napisałam w poprz. kom.
W US nie podajesz metody
Pytam właściwie dla kolegi. Rozpoczyna działalność - usługi geodezyjne na KPiR bez VAT. Kosztów ma niedużo, np. polisa samochodu, zakup palików, gwoździ, paliwa. Samochód kupił na firmę za 400 zł więc w całości w KUP. Telefon ma na kartę więc tylko kosztem będą doładowania elektroniczne. I ma 2 osoby na umowę o dzieło. Nie ma kosztów czynszu, prenumerat. Z kosztów które przekraczają rok podatkowy wyszłaby tylko ta polisa samochodu. I teraz nie wiem co mu poradzić?
Jaką będziesz stosowała, jednak przyjęta metoda musi być stosowana przez cały rok podatkowy ew. zmiana może nastąpić od następnego roku podatkowego.
W przypadku zakupu materiałow akurat w obu metodach sposób księgowania będzie taki sam, ale już np. zakup usługi podwykonawcy która będzie dotyczyła przychodów roku bieżącego i następnego należy podzielić na koszty dotyczące roku bieżącego i następnego i odpowiednio zaliczyć je do kosztów podatkowych poszczególnych lat, natomiast przy metodzie kasowej koszt ten byłby zaksięgowany w dacie wystwienia fry i bez znaczenia byłby fakt czy koszt dotyczył przychodów roku bieżącego czy też następnego roku
Wiem, że przyjętą metodę trzeba stosować cały czas.
On tak naprawdę nie będzie miał żadnego zakupu materiałów, wszystko wchodzi mu w wydatki. Podwykonawców też nie przewiduje.
Hmm to co radzisz Danusiu?
AA, nie zauważyłam twego powyższego komentarza, w takim razie niech nie komplikuje sobie życia i wybierze metodę kasową :))), wszystko będzie w kosztach w dacie fry nawet polisa w dacie jej wystwienia i bez względu na datę zapłaty
Na początku myślałam o memoriale ale jak zaczęłam się w niego wczytywać to mina mi opadła i stąd też pojawiło się to moje pytanie na forum. I rzeczywiście, w jego sytuacji chyba lepsza będzie metoda kasowa...
Kasowa, kasowa, bez zastanawiania się...:)))Memoriał jest dla bardziej wtajemniczonych...))
Dzięki Danusiu! Czy przysłałabyś mi swojego @ (mój: aniasz31@poczta.onet.pl) Dzięki raz jeszcze :-)
Już...poleciało...
pozdr.
Dzięki ;)
Czy w metodzie kasowej wszystkie koszty można ujmować kasowo czy są jakieś wyjątki?
Wynagrodzenia dla pracowników i składki ZUS od wynagrodzeń pracowników - są różne "kombinacje" - w zalezności od terminu wypłaty, zapłaty składek raz księguje się kasowo raz memoriałowo
ale piszesz, ze pracowników etetowych nie bedzie, więc go to nie dotyczy
Pracowników nie będzie, tylko umowa o dzieło wchodzi w grę.
Czy są jeszcze inne wyjątki?
Przy umowie zlecenia czy um. o dzieło ważna jest data faktycznej wypłaty wynagrodzenia bowiem w tej dacie wypłacone wynagrodzenie będzie kosztem uzyskania, natomiast składki zus (o ile wystąpią) będą kosztem uzyskania w dacie faktycznej zapłaty tych składek.Również składki zus właściciela są kosztem uzyskania przychodu w dacie ich faktycznej zapłaty.
Więcej wyjątków raczej nie ma (na ten moment raczej mi nic nie przychodzi do głowy).
Przy umowie o dzieło oczywiście nie ma składek ub.spol. o ile umowa ta nie jest zawarta z wlasnym pracownikiem na etacie, przy umowie zlecenia składki zus są o ile zleceniobiorca nie ma innego tytułu do ubezpieczeń
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.