Brak potwierdzenia wywozu towaru a deklaracja VAT
Na skompletowanie dokumentacji podatnik ma czas do momentu upływu terminu złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy. Jeśli nie zdąży skompletować wymaganej dokumentacji, to zastosowanie będzie mieć art. 42 ust. 12 ustawy o VAT. Mówi on o tym, że w przypadku m.in. braku potwierdzenia wywozu towaru przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za:
okres kwartalny – podatnik nie wykazuje tej dostawy w aktualnym rejestrze sprzedaży VAT tylko w rejestrze za następny okres rozliczeniowy, ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za ten następny okres rozliczeniowy nadal nie posiada dowodów wywozu;
Zobacz więcej: https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-brak-potwierdzenia-wywozu-towaru-w-ramach-wdt-a-podstawa-opodatkowania
ARCHIWALNY TEMAT FORUM
WDT - kiedy wykazać w JPK ?
28.08.2023r wystawiona faktura sprzedażowa z 0% vat dla kupującego z Irlandii ( czynny podatnik VAT - sprawdzony w VIES), 31.08.23 zapłacił za towar i 31.08.23r został wydany towar ( przewoźnik kupującego). Jak na razie nie mam potwierdzenia CMR ,że towar dotarł do Irlandii i zastanawiam się czy jeżeli do 25 września nie otrzymam tego potwierdzenia , to powinnam wykazać w JPK jako jako WDT , czy dopiero po otrzymaniu potwierdzenia zrobić korektę?
Komentarz 1:
| 2023-09-13 11:13:40
| 85.***.***.107
Komentarz 2:
| 2023-09-13 11:14:11
| 85.***.***.107
Cd
okres miesięczny – podatnik nie wykazuje tej dostawy w rejestrze sprzedaży VAT za ten okres; podatnik wykazuje tę dostawę w rejestrze za trzeci okres rozliczeniowy, wliczając w to okres rozliczeniowy, w którym powstał obowiązek podatkowy, ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za ten trzeci już okres rozliczeniowy nadal nie posiada dowodów wywozu.
okres miesięczny – podatnik nie wykazuje tej dostawy w rejestrze sprzedaży VAT za ten okres; podatnik wykazuje tę dostawę w rejestrze za trzeci okres rozliczeniowy, wliczając w to okres rozliczeniowy, w którym powstał obowiązek podatkowy, ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za ten trzeci już okres rozliczeniowy nadal nie posiada dowodów wywozu.
Komentarz 3:
| 2023-09-13 11:16:05
| 85.***.***.107
Przykład 1.
Polski przedsiębiorca jako czynny podatnik VAT zarejestrowany do VAT-UE, w styczniu dokonał sprzedaży towarów i wystawił fakturę na rzecz kontrahenta z UE. Jako że nabywca towaru jest również podatnikiem zarejestrowanym na potrzeby VAT-UE, sprzedawca wystawił fakturę ze stawką 0%:
♥ jeśli dokumenty wpłynęłyby do 27 lutego - przedsiębiorca wykaże WDT ze stawką 0% w deklaracji za styczeń;
♥ jeżeli dokumenty wpłynęłyby pomiędzy 27 lutego a 27 marca – to przedsiębiorca skoryguje deklarację za styczeń, wykazując w niej WDT. Jeśli dokumenty w tym okresie nie wpłyną – dostawa nadal nie będzie wykazana w deklaracji;
♥ w przypadku gdy dokumenty wpłyną pomiędzy 27 marca a 25 kwietnia – przedsiębiorca wykaże WDT ze stawką 0%, ale korygując deklarację za styczeń.
♥ Jeżeli dokumenty nie wpłyną do 25 kwietnia, to wykaże sprzedaż ze stawką krajową (np. 23%) w deklaracji za marzec;
Polski przedsiębiorca jako czynny podatnik VAT zarejestrowany do VAT-UE, w styczniu dokonał sprzedaży towarów i wystawił fakturę na rzecz kontrahenta z UE. Jako że nabywca towaru jest również podatnikiem zarejestrowanym na potrzeby VAT-UE, sprzedawca wystawił fakturę ze stawką 0%:
♥ jeśli dokumenty wpłynęłyby do 27 lutego - przedsiębiorca wykaże WDT ze stawką 0% w deklaracji za styczeń;
♥ jeżeli dokumenty wpłynęłyby pomiędzy 27 lutego a 27 marca – to przedsiębiorca skoryguje deklarację za styczeń, wykazując w niej WDT. Jeśli dokumenty w tym okresie nie wpłyną – dostawa nadal nie będzie wykazana w deklaracji;
♥ w przypadku gdy dokumenty wpłyną pomiędzy 27 marca a 25 kwietnia – przedsiębiorca wykaże WDT ze stawką 0%, ale korygując deklarację za styczeń.
♥ Jeżeli dokumenty nie wpłyną do 25 kwietnia, to wykaże sprzedaż ze stawką krajową (np. 23%) w deklaracji za marzec;
Komentarz 4:
| 2023-09-13 11:20:01
| 95.***.***.249
A ja mam trochę inną sprawę,
Faktura WDT wystawiona 31.08, zapłata od klienta jest w 08, ale towar odebrany w IT 04.09, mam potwierdzoną na CMR datę odbioru. Dobrze myślę, że do VAT /i VAT-UE/ wykazuję to we wrześniu ?
Faktura WDT wystawiona 31.08, zapłata od klienta jest w 08, ale towar odebrany w IT 04.09, mam potwierdzoną na CMR datę odbioru. Dobrze myślę, że do VAT /i VAT-UE/ wykazuję to we wrześniu ?
Komentarz 5:
| 2023-09-13 11:21:45
| 85.***.***.107
4
wg mnie w sierpniu - w dacie wystawienia f-ry --- art. 20 uptu
wg mnie w sierpniu - w dacie wystawienia f-ry --- art. 20 uptu
Komentarz 6:
| 2023-09-13 11:33:02
| 95.***.***.249
Kom. 5 - no faktycznie, coś mnie przyćmiło, teraz już nie mam wątpliwości, dzięki Maryniu, pozdrówka :)
Komentarz 7:
| 2023-09-13 11:38:34
| 83.***.***.178
Ale czy nie było zmiany od 1 lipca 2023r (VAT-Silm VAT3) ?
Komentarz 8:
| 2023-09-13 11:54:20
| 85.***.***.107
7
w jakim zakresie?
w jakim zakresie?
Komentarz 9:
| 2023-09-13 11:57:49
| 85.***.***.107
Https://kursy-rachunkowosci.pl/blog/wdt-zmiany-wprowadzone-przez-slim-vat-3/
Komentarz 10:
| 2023-09-13 12:00:00
| 85.***.***.107
Transakcja WDT – zmiana okresu rozliczeniowego
Jeżeli chodzi o rozliczanie transakcji WDT, to w pakiecie SLIM VAT 3 został wprowadzony zapis doprecyzowujący dotychczasowe przepisy. Mianowicie dotychczas wątpliwości przedsiębiorców budziło, w jakim okresie powinna być rozliczona transakcja WDT w sytuacjach, w których dokumenty uprawniające do zastosowania 0% stawki VAT przedsiębiorca otrzymał z opóźnieniem.
Rozliczanie transakcji WDT
Do 30.06.2023 r.
Rozliczenie WDT ze stawką 0% w rozliczeniu za okres, w którym dostawa została dokonana
Od 01.07.2023 r.
Rozliczenie WDT ze stawką 0% w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy
Jeżeli chodzi o rozliczanie transakcji WDT, to w pakiecie SLIM VAT 3 został wprowadzony zapis doprecyzowujący dotychczasowe przepisy. Mianowicie dotychczas wątpliwości przedsiębiorców budziło, w jakim okresie powinna być rozliczona transakcja WDT w sytuacjach, w których dokumenty uprawniające do zastosowania 0% stawki VAT przedsiębiorca otrzymał z opóźnieniem.
Rozliczanie transakcji WDT
Do 30.06.2023 r.
Rozliczenie WDT ze stawką 0% w rozliczeniu za okres, w którym dostawa została dokonana
Od 01.07.2023 r.
Rozliczenie WDT ze stawką 0% w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy
Komentarz 11:
| 2023-09-13 12:00:35
| 85.***.***.107
Przykład
Przedsiębiorca dokonał dostawy towarów w miesiącu kwietniu a fakturę wystawił w maju – obowiązek podatkowy powstał w dacie wystawienia faktury a więc w maju. Do 25 lipca nie otrzymał dokumentów dających prawo do 0% stawki a więc za lipiec wykazał dostawę ze stawka krajową. Dokumenty dotarły w sierpniu a więc po zmianie korekty dokonuje się za miesiąc maj wykazując WDT ze stawką 0% a przed zmianą korygowany byłby kwiecień.
źródło:
https://www.ifirma.pl/blog/pakiet-slim-vat-3-zmiany-od-1-lipca-2023-r.html#Transakcja-WDT-zmiana-okresu-rozliczeniowego
Przedsiębiorca dokonał dostawy towarów w miesiącu kwietniu a fakturę wystawił w maju – obowiązek podatkowy powstał w dacie wystawienia faktury a więc w maju. Do 25 lipca nie otrzymał dokumentów dających prawo do 0% stawki a więc za lipiec wykazał dostawę ze stawka krajową. Dokumenty dotarły w sierpniu a więc po zmianie korekty dokonuje się za miesiąc maj wykazując WDT ze stawką 0% a przed zmianą korygowany byłby kwiecień.
źródło:
https://www.ifirma.pl/blog/pakiet-slim-vat-3-zmiany-od-1-lipca-2023-r.html#Transakcja-WDT-zmiana-okresu-rozliczeniowego
Komentarz 12:
| 2023-09-13 12:00:55
| 85.***.***.107
Zasada się chyba nie zmieniła, tylko doprecyzowano przepis....
Komentarz 13:
| 2023-09-13 12:13:33
| 83.***.***.178
Dziękuję bardzo :)
Zamotałam się , teraz już rozumiem.
Zamotałam się , teraz już rozumiem.
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu