Net-billin ↓
W VAT faktura na kwotę depozytu na zakład energetyczny.
W PIT/CIT jest to przychód zwolniony ustawowo.
Koszty w PIT/CIT w kwocie z faktury od zakłądu.
Bilansowo PPO.
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US zeznań za 2024 r.: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US deklaracji DSF-1 za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US informacji PIT-RB, PIT-RBS, PIT-CSR i PIT-CSRS za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US informacji PIT-DZ za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin przekazania Szefowi KAS sprawozdania finansowego za 2024 r. przez podatnika prowadzącego księgi rachunkowe
•
Do 30 kwietnia 2025 r. podatnicy PIT powinni przekazać sprawozdanie finansowe za 2024 r. do Szefa KAS (czytaj więcej)
•
ARCHIWALNY TEMAT FORUM
Fotowoltaika faktura za energie
Czy Ktoś Ma już rozwiązanie?
Ja mysle żeby ująć od depozytu wyliczyć netto.
W KPIR ująć netto pomniejszone o netto depozytu
VAT odliczyć po pomniejszeniu o depozyt
Ja mysle żeby ująć od depozytu wyliczyć netto.
W KPIR ująć netto pomniejszone o netto depozytu
VAT odliczyć po pomniejszeniu o depozyt
Komentarz 1:
| 2023-08-17 14:28:38
| 85.***.***.201
Komentarz 2:
| 2023-08-17 14:28:55
| 85.***.***.201
Przykład
Spółka otrzymała fakturę od firmy energetycznej dotyczącą rozliczenia energii elektrycznej z fotowoltaiki na zasadach systemu net-billingu. Zawiera ona rozliczenie sprzedaży energii pobranej: kwota brutto 9.500 zł, do zapłaty 7.500 zł. Ustalając kwotę do zapłaty pomniejszono wartość "brutto" o 2.000 zł - jest to równowartość sald ujemnych nazwana też depozytem prosumenckim (podane kwoty są przykładowe).
Spółka otrzymała fakturę od firmy energetycznej dotyczącą rozliczenia energii elektrycznej z fotowoltaiki na zasadach systemu net-billingu. Zawiera ona rozliczenie sprzedaży energii pobranej: kwota brutto 9.500 zł, do zapłaty 7.500 zł. Ustalając kwotę do zapłaty pomniejszono wartość "brutto" o 2.000 zł - jest to równowartość sald ujemnych nazwana też depozytem prosumenckim (podane kwoty są przykładowe).
Komentarz 3:
| 2023-08-17 14:28:59
| 85.***.***.201
Kwota 2.000 zł powinna być traktowana jako należność za nadwyżkę energii (tj. ujemne saldo energii sumarycznie zbilansowanej) wprowadzonej do sieci dystrybucyjnej przez spółkę. Spółka powinna zatem wystawić na rzecz przedsiębiorstwa energetycznego fakturę dokumentującą dostawę tej energii, traktując tę kwotę należności jako kwotę brutto. Obowiązek podatkowy po stronie spółki w związku z realizowaną dostawą powstanie w momencie wystawienia faktury lub upływu terminu płatności (może to być moment potrącenia depozytu konsumenckiego przez firmę energetyczną) - w zależności, który z tych terminów będzie wcześniejsz
Komentarz 4:
| 2023-08-17 14:30:27
| 85.***.***.201
MF w odpowiedzi przysłanej do naszego Wydawnictwa w dniu 5 kwietnia 2023 r. wyjaśniło:
"(...) na gruncie przepisów ustawy PIT, przychody wynikające z rozliczeń energii wytworzonej przez prosumenta, w tym również będącego przedsiębiorcą, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie bowiem z art. 2 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT, przepisów tej ustawy nie stosuje się do przychodów wynikających z rozliczeń energii wytworzonej przez prosumenta energii odnawialnej, prosumenta zbiorowego energii odnawialnej i prosumenta energii odnawialnej, o których mowa w art. 4 ust. 11 pkt 2 ustawy z 20 lutego 2015 r. o odnawialnych źródłach energii. Jak wynika z brzmienia art. 2 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT, przepis ten dotyczy przychodów wynikających z rozliczeń energii wytworzonej przez prosumenta. Jego zakres nie jest zatem ograniczony, np. tylko do otrzymanej przez prosumenta nadpłaty w związku z niewykorzystaniem środków z depozytu prosumenckiego w ciągu kolejnych 12 miesięcy
"(...) na gruncie przepisów ustawy PIT, przychody wynikające z rozliczeń energii wytworzonej przez prosumenta, w tym również będącego przedsiębiorcą, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie bowiem z art. 2 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT, przepisów tej ustawy nie stosuje się do przychodów wynikających z rozliczeń energii wytworzonej przez prosumenta energii odnawialnej, prosumenta zbiorowego energii odnawialnej i prosumenta energii odnawialnej, o których mowa w art. 4 ust. 11 pkt 2 ustawy z 20 lutego 2015 r. o odnawialnych źródłach energii. Jak wynika z brzmienia art. 2 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT, przepis ten dotyczy przychodów wynikających z rozliczeń energii wytworzonej przez prosumenta. Jego zakres nie jest zatem ograniczony, np. tylko do otrzymanej przez prosumenta nadpłaty w związku z niewykorzystaniem środków z depozytu prosumenckiego w ciągu kolejnych 12 miesięcy
Komentarz 5:
| 2023-08-17 14:31:04
| 85.***.***.201
Jednocześnie w kontekście powyżej wskazanego rozwiązania uregulowanego w ust. 11, ustawa o OZE określa, że nadwyżka ilości energii elektrycznej, o której mowa w tym przepisie, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o CIT. Podkreślić należy, że w ust. 12 ustawodawca posługuje się sformułowaniem "nadwyżka ilości energii elektrycznej", a nie pojęciem "niewykorzystanych środków" (podkreśl. red.) i używa tego sformułowania w kontekście rozliczenia przewidzianego w ust. 11."
Jak zatem należy wnioskować z ww. wyjaśnienia MF, rozliczenie energii elektrycznej wyprodukowanej przez instalacje fotowoltaiczne (net-billing) jest dla prosumenta neutralne podatkowo, tj. nie stanowi przychodu ani na gruncie PIT, ani CIT.
Jak zatem należy wnioskować z ww. wyjaśnienia MF, rozliczenie energii elektrycznej wyprodukowanej przez instalacje fotowoltaiczne (net-billing) jest dla prosumenta neutralne podatkowo, tj. nie stanowi przychodu ani na gruncie PIT, ani CIT.
Komentarz 6:
| 2023-08-17 16:30:54
| 91.***.***.15
No to lipa fakturę mam już wystawione w czerwcu....nic z tym nie zrobiłem bo nie wiedziałam jak....to teraz wystawić faktury na bieżąco?czy korygować czerwiec?
Komentarz 7:
| 2023-08-18 08:14:23
| 85.***.***.201
Wystaw na bieżąco. Szczególny obowiązek podatkowy jest przy dostawie energii.
Komentarz 8:
| 2023-08-18 09:53:06
| 185.***.***.30
Z podanych kwot jak to rozpisać w pkpir możesz mi podpowiedzieć z twojego przykładu. Mam taż taki problem. Za podpowiedż dziękuję.
Komentarz 9:
| 2023-08-18 11:27:08
| 85.***.***.201
Wg mnie:
→ w pozostałe koszty cała faktura za energię,
→ w VAT odliczenie VAT-u całego z faktury za energię + VAT należny z wystawionej faktury za depozyt - kwota depozytu to kwota brutto i liczymy VAT w stu,
→ w przychody depozyt NIE, ew. informacyjnie w kolumnie 17
→ w pozostałe koszty cała faktura za energię,
→ w VAT odliczenie VAT-u całego z faktury za energię + VAT należny z wystawionej faktury za depozyt - kwota depozytu to kwota brutto i liczymy VAT w stu,
→ w przychody depozyt NIE, ew. informacyjnie w kolumnie 17
Komentarz 10:
| 2023-09-27 14:27:06
| 178.***.***.150
A wg jakiej stawki VAT jest ten depozyt liczony metodą "w100" , 23%?
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu