Może ma ktoś dostęp do artykułu "Zapłata należności na rzecz faktora w MPP"
Źródło: Poradnik VAT nr 23 (527) z dnia 10.12.2020, strona 60
Dział: VAT w pytaniach i odpowiedziach
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US zeznań za 2024 r.: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US deklaracji DSF-1 za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US informacji PIT-RB, PIT-RBS, PIT-CSR i PIT-CSRS za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US informacji PIT-DZ za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin przekazania Szefowi KAS sprawozdania finansowego za 2024 r. przez podatnika prowadzącego księgi rachunkowe
•
Do 30 kwietnia 2025 r. podatnicy PIT powinni przekazać sprawozdanie finansowe za 2024 r. do Szefa KAS (czytaj więcej)
•
ARCHIWALNY TEMAT FORUM
SPLIT PAYMENT a cesja
Firma robi przelew split payment za towar zakupiony od dostawcy X. Dostawca dokonał cesji należności z faktury na firmę faktoringową. Robiąc przelew spilt payment za tę należność do firmy factoringowej podajemy nr VAT tej firmy factoringowej czy dostawcy X?
Komentarz 1:
| 2023-05-04 15:19:39
| 91.***.***.250
Komentarz 2:
| 2023-05-04 17:10:47
| 83.***.***.22
Za Gofinem:
Czy dokonując zapłaty w ramach obowiązkowego MPP faktorowi należy podawać nazwę i NIP dostawcy towarów, czy nazwę i NIP faktora? Na fakturze wskazane jest konto firmy faktoringowej, z którą dostawca towaru podpisał umowę.
Działalność w formie faktoringu polega na wykupie przez faktora (podmiot zewnętrzny) od faktoranta (przedsiębiorcy) wierzytelności z tytułu sprzedawanych przez niego usług bądź towarów dla kontrahentów, zobowiązanych do zapłaty.
Czy dokonując zapłaty w ramach obowiązkowego MPP faktorowi należy podawać nazwę i NIP dostawcy towarów, czy nazwę i NIP faktora? Na fakturze wskazane jest konto firmy faktoringowej, z którą dostawca towaru podpisał umowę.
Działalność w formie faktoringu polega na wykupie przez faktora (podmiot zewnętrzny) od faktoranta (przedsiębiorcy) wierzytelności z tytułu sprzedawanych przez niego usług bądź towarów dla kontrahentów, zobowiązanych do zapłaty.
Komentarz 3:
| 2023-05-04 17:11:51
| 83.***.***.22
Mechanizm podzielonej płatności musi być zastosowany przez nabywcę towaru/usługi, jeżeli łącznie spełnione są następujące warunki:
transakcja dotyczy towarów lub usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT,
jest dokonywana na rzecz podatnika,
kwota należności brutto wykazana na fakturze dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług przekracza 15.000 zł.
Z objaśnień podatkowych MF z dnia 23 grudnia 2019 r. w sprawie mechanizmu podzielonej płatności wynika, że w sytuacji, w której nabywca towarów i usług płaci należność faktorowi, w związku z przeniesieniem przez dostawcę praw do wierzytelności za dostawę towarów lub usług na faktora, ma on obowiązek dokonania płatności w MPP (jeżeli spełnione są ustawowe przesłanki do zapłaty w MPP).
transakcja dotyczy towarów lub usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT,
jest dokonywana na rzecz podatnika,
kwota należności brutto wykazana na fakturze dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług przekracza 15.000 zł.
Z objaśnień podatkowych MF z dnia 23 grudnia 2019 r. w sprawie mechanizmu podzielonej płatności wynika, że w sytuacji, w której nabywca towarów i usług płaci należność faktorowi, w związku z przeniesieniem przez dostawcę praw do wierzytelności za dostawę towarów lub usług na faktora, ma on obowiązek dokonania płatności w MPP (jeżeli spełnione są ustawowe przesłanki do zapłaty w MPP).
Komentarz 4:
| 2023-05-04 17:12:36
| 83.***.***.22
Tak wynika również z interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej nr 0114-KDIP1-1.4012.107.2020.1.KOM, z dnia 13 maja 2020 r.: "(...) w sytuacji, w której dłużnik (nabywca towarów lub usług) płaci wierzytelność na rzecz Wnioskodawcy (faktora), w związku z przeniesieniem przez dostawcę praw do wierzytelności za dostawę towarów lub usług (faktoranta) na faktora, dla dłużnika (nabywcy) ma zastosowanie obowiązek dokonania płatności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności wobec Wnioskodawcy. Oznacza to, że dłużnik płacący do faktora jest objęty reżimem regulacji obligatoryjnego MPP, jeżeli są spełnione ustawowe przesłanki do zapłaty w MPP. W takim wypadku płatność do faktora powinna być dokonana w metodzie podzielonej płatności. (...)
Komentarz 5:
| 2023-05-04 18:48:43
| 83.***.***.22
W myśl art. 108a ust. 3 ustawy o VAT zapłaty z zastosowaniem tego mechanizmu należy dokonywać w złotych polskich przy użyciu komunikatu przelewu udostępnionego przez bank lub SKOK, przeznaczonego do dokonywania płatności w mechanizmie podzielonej płatności, w którym podatnik wskazuje:
1) kwotę odpowiadającą całości albo części kwoty podatku wynikającej z faktury, która ma zostać zapłacona w mechanizmie podzielonej płatności,
2) kwotę odpowiadającą całości albo części wartości sprzedaży brutto,
3) numer faktury, której dotyczy płatność,
4) numer, za pomocą którego dostawca towaru lub usługodawca jest zidentyfikowany na potrzeby podatku.
1) kwotę odpowiadającą całości albo części kwoty podatku wynikającej z faktury, która ma zostać zapłacona w mechanizmie podzielonej płatności,
2) kwotę odpowiadającą całości albo części wartości sprzedaży brutto,
3) numer faktury, której dotyczy płatność,
4) numer, za pomocą którego dostawca towaru lub usługodawca jest zidentyfikowany na potrzeby podatku.
Komentarz 6:
| 2023-05-04 18:49:02
| 83.***.***.22
Zatem jedną z pozycji jakie winny być podane w komunikacie przelewu jest NIP dostawcy towaru lub usługodawcy. W przepisach nie zawarto jakichkolwiek wyłączeń czy wyjątków przewidzianych w przypadku płatności w ramach MPP na rzecz faktora. Dlatego też biorąc pod uwagę literalne brzmienie art. 108a ust. 3 ustawy o VAT, należałoby w komunikacie przelewu wskazać numer, za pomocą którego dostawca towaru jest zidentyfikowany na potrzeby podatku. Warto jednak w celu prawidłowego wypełniania komunikatu przelewu w ramach MPP na rzecz faktora zwrócić się o wydanie interpretacji indywidualnej.
Komentarz 7:
| 2023-05-04 18:49:17
| 83.***.***.22
Reasumując
Zdaniem redakcji Czytelnik regulując należność w ramach obowiązkowego MPP faktorowi w komunikacie przelewu wskazuje numer, za pomocą którego dostawca towaru jest zidentyfikowany na potrzeby podatku (nie jest to NIP faktora).
Zdaniem redakcji Czytelnik regulując należność w ramach obowiązkowego MPP faktorowi w komunikacie przelewu wskazuje numer, za pomocą którego dostawca towaru jest zidentyfikowany na potrzeby podatku (nie jest to NIP faktora).
Komentarz 8:
| 2023-05-05 10:36:42
| 91.***.***.250
Dziękuję bardzo
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu