ARCHIWALNY TEMAT FORUM
Koszty z duplikatu wystawionego w 2023 r. do faktury z 2022
Firma na KPIR, koszty księgowane w dacie ich poniesienia.
Mam duplikat wystawiony w 01/2023 do faktury wystawionej w 11/2022 za zakup materiałów biurowych
Faktura pierwotna nigdy do nas nie dotarła i nie była wcześniej zaksięgowana
Pod jaką datą zaksięgować w KUP? Księgę za listopad mam już oczywiście zamkniętą
Mam duplikat wystawiony w 01/2023 do faktury wystawionej w 11/2022 za zakup materiałów biurowych
Faktura pierwotna nigdy do nas nie dotarła i nie była wcześniej zaksięgowana
Pod jaką datą zaksięgować w KUP? Księgę za listopad mam już oczywiście zamkniętą
Komentarz 1:
| 2023-01-13 18:38:00
| 31.***.***.155
Możesz zaksięgować pod datą 31.12.22 / bo mino że to duplikat jest to koszt 2022
Komentarz 2:
| 2023-01-13 18:43:59
| 217.***.***.82
Dziękuję za odpowiedź. No właśnie też mi się tak wydawało, że zaliczam ją do kosztów 2022 roku. Ale w ciągu dnia dzwoniłam do KIS i powiedzieli mi, że skoro ten duplikat to jest moja pierwotna faktura (bo tej z listopada nigdy nie dostałam) to zaliczam do kosztów pod datą wystawienia duplikatu. Stąd te wątpliwości
Komentarz 3:
| 2023-01-13 19:19:56
| 31.***.***.155
...Duplikat faktury dotyczący lat poprzednich
Jeżeli koszt dokumentowany za pomocą duplikatu dotyczy ubiegłego roku podatkowego, wówczas konieczne będzie ujęcie kosztu w roku, w którym powinna zostać faktura pierwotna. Oczywiście pod warunkiem, że przedsiębiorca nie ujął wcześniej kosztu na podstawie faktury źródłowej. Jeżeli została już za ten okres złożona w US deklaracja roczna, konieczne będzie sporządzenie korekty.
https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-duplikat-faktury
Jeżeli koszt dokumentowany za pomocą duplikatu dotyczy ubiegłego roku podatkowego, wówczas konieczne będzie ujęcie kosztu w roku, w którym powinna zostać faktura pierwotna. Oczywiście pod warunkiem, że przedsiębiorca nie ujął wcześniej kosztu na podstawie faktury źródłowej. Jeżeli została już za ten okres złożona w US deklaracja roczna, konieczne będzie sporządzenie korekty.
https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-duplikat-faktury
Komentarz 4:
| 2023-01-13 19:22:30
| 31.***.***.155
Ale też jest inna interpretacja
...Analogicznie będzie w sytuacji zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów w sytuacji, gdy podatnik nie otrzymał faktury pierwotnej. Dniem poniesienia kosztu będzie dzień wystawienia duplikatu (zob. interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 23 kwietnia 2014 r., nr IBPBI/1/415-78/14/BK).
WSKAZÓWKI TWOJEGO DORADCY
Warto pamiętać, że jeżeli nie otrzymałeś wcześniej faktury pierwotnej, to duplikat faktury traktujesz tak samo jako oryginał faktury.
Oznacza to, że za dzień poniesienia kosztu uznajesz dzień wystawienia duplikatu.
https://www.portalbr.pl/mala-firma/ksiegowanie-w-pkpir-duplikatu-faktury-oraz-odliczanie-vat-4996.html
...Analogicznie będzie w sytuacji zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów w sytuacji, gdy podatnik nie otrzymał faktury pierwotnej. Dniem poniesienia kosztu będzie dzień wystawienia duplikatu (zob. interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 23 kwietnia 2014 r., nr IBPBI/1/415-78/14/BK).
WSKAZÓWKI TWOJEGO DORADCY
Warto pamiętać, że jeżeli nie otrzymałeś wcześniej faktury pierwotnej, to duplikat faktury traktujesz tak samo jako oryginał faktury.
Oznacza to, że za dzień poniesienia kosztu uznajesz dzień wystawienia duplikatu.
https://www.portalbr.pl/mala-firma/ksiegowanie-w-pkpir-duplikatu-faktury-oraz-odliczanie-vat-4996.html
Komentarz 5:
| 2023-01-13 19:25:09
| 31.***.***.155
Jeszcze inna
...W przypadku otrzymania duplikatu mogą powstać wątpliwości, jaką datę należy wziąć pod uwagę potrącając koszt wynikający z tego duplikatu: datę oryginału faktury, czy też datę duplikatu. Przepisy kwestii tej nie regulują.
Uważamy, że o momencie potrącalności kosztu powinna przesądzać data wystawienia oryginału faktury, a nie data duplikatu. Duplikat nie dokumentuje bowiem zdarzenia gospodarczego innego niż faktura pierwotna. Służy on jedynie do potwierdzenia transakcji, która miała miejsce w przeszłości.
Podobnie wypowiedział się Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 12 stycznia 2011 r., nr IBPBI/1/415-965/10/RM. Sprawa dotyczyła podatnika prowadzącego PKPiR metodą uproszczoną, który w 2010 r. otrzymał duplikaty faktur za usługi wykonane i zafakturowane w 2009 r. Odnosząc się do momentu, w którym wydatki udokumentowane tymi duplikatami powinny zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, organ podatkowy stwierdził:
...W przypadku otrzymania duplikatu mogą powstać wątpliwości, jaką datę należy wziąć pod uwagę potrącając koszt wynikający z tego duplikatu: datę oryginału faktury, czy też datę duplikatu. Przepisy kwestii tej nie regulują.
Uważamy, że o momencie potrącalności kosztu powinna przesądzać data wystawienia oryginału faktury, a nie data duplikatu. Duplikat nie dokumentuje bowiem zdarzenia gospodarczego innego niż faktura pierwotna. Służy on jedynie do potwierdzenia transakcji, która miała miejsce w przeszłości.
Podobnie wypowiedział się Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 12 stycznia 2011 r., nr IBPBI/1/415-965/10/RM. Sprawa dotyczyła podatnika prowadzącego PKPiR metodą uproszczoną, który w 2010 r. otrzymał duplikaty faktur za usługi wykonane i zafakturowane w 2009 r. Odnosząc się do momentu, w którym wydatki udokumentowane tymi duplikatami powinny zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, organ podatkowy stwierdził:
Komentarz 6:
| 2023-01-13 19:26:01
| 31.***.***.155
"(…) duplikaty faktur nie dokumentują innego niż faktury pierwotne zdarzenia gospodarczego. Potwierdzają one jedynie dla celów dowodowych fakt zaistnienia w przeszłości zdarzenia gospodarczego, udokumentowanego już uprzednio fakturą, która uległa zniszczeniu lub zaginęła.
(…) Mając na względzie (…), iż u podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów, bez względu na metodę jej prowadzenia, za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów uważa się dzień wystawienia faktury (rachunku) stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu, stwierdzić należy, iż Wnioskodawca winien zaewidencjonować wydatki z tytułu świadczonych przez podwykonawcę usług w datach wystawienia oryginałów faktur (faktur pierwotnych), a nie jak to wskazano we wniosku, na podstawie wystawionych w sierpniu 2010 r. duplikatów tych faktur. (…)"
A zatem, duplikat faktury powinien zasadniczo zostać zaksięgowany w PKPiR w dacie wystawienia oryginału faktury.
(…) Mając na względzie (…), iż u podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów, bez względu na metodę jej prowadzenia, za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów uważa się dzień wystawienia faktury (rachunku) stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu, stwierdzić należy, iż Wnioskodawca winien zaewidencjonować wydatki z tytułu świadczonych przez podwykonawcę usług w datach wystawienia oryginałów faktur (faktur pierwotnych), a nie jak to wskazano we wniosku, na podstawie wystawionych w sierpniu 2010 r. duplikatów tych faktur. (…)"
A zatem, duplikat faktury powinien zasadniczo zostać zaksięgowany w PKPiR w dacie wystawienia oryginału faktury.
Komentarz 7:
| 2023-01-13 19:26:11
| 31.***.***.155
Komentarz 8:
| 2023-01-13 20:11:25
| 217.***.***.82
Repetku, bardzo dziękuję za te wszystkie interpretacje. Szkoda tylko, że są one tak rozbieżne. Zrobię tak jak piszesz.
Komentarz 9:
| 2023-01-13 22:07:11
| 79.***.***.254
Dziwne, że dyrektorzy Izb Skarbowych mają tak różne zdania w takiej samej sprawie. A jeszcze doradca dołącza do tego miszmaszu:)
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu