ARCHIWALNY TEMAT FORUM
Kiedy i jak mam wykazać eksport?
W VIII wystawiona faktura na 0%, nie była wykazana w JPK. Towar wyjechał dopiero w X. Czy w JPK we IX powinnam dać 23% a w JPK X skorygować na 0%?
Komentarz 1:
| 2021-10-15 08:21:40
| 91.***.***.108
Tak
Komentarz 2:
| 2021-10-15 08:33:03
| 31.***.***.214
A jakim dokumentem ująć w stawce krajowej?
Komentarz 3:
| 2021-10-15 09:00:34
| 31.***.***.214
A jeśli otrzymam IE-599 do 25 X?
Komentarz 4:
| 2021-10-15 09:14:25
| 91.***.***.108
Czyli w sierpniu towar nie wyjechał a wystawiłaś f-rę? Czy wyjechał i masz IE529 a w X IE599?
Komentarz 5:
| 2021-10-15 09:18:08
| 31.***.***.214
W VIII wystawiłam fa a towar wyjechał teraz, w X. IE-599 jeszcze nie mam. IE-529 też jeszcze nie mam. Wyjechało to od nas w tym tygodniu.
Komentarz 6:
| 2021-10-15 09:32:53
| 31.***.***.214
Dodam, ze fa była wystawiona dla klienta celem zapłaty. Wystawiono 30 VIII, klient zapłacił 22 IX.
Komentarz 7:
| 2021-10-15 11:41:20
| 91.***.***.98
Jeśli to co opisujesz nie jest zaliczką w eksporcie (tu są inne przepisy) a faktura dokumentuje dostawę to przeczytaj uważnie art.41.ust.1.pkt.6,7,8 i 9 ustawy o VAT, które są silnie ze sobą powiązane. Do oceny tego przypadku ważne są umówione warunki dostawy i fakt czy faktura wystawiona jest prawidłowo tj. np. nie za wcześnie w stosunku do momentu dostawy. Wg mnie jeśli np. warunki dostawy są EXW i moment dostawy=data wystawienia faktury=data sprzedaży i do dnia 25.09.2021 (tak do 25.09) nie miałaś nawet IE529 (a jest to dokument potwierdzający procedurę wywozu z art.41ust.1p.8, czyli taki który potwierdza "rozpoczęcie eksportu" i warunkuje zastosowanie przepisów z pkt.7) , to już za 08/2021 był obowiązek wykazania tej dostawy ze stawką krajową 23% (lub 0% w kraju jeśli dostawa jest z art.83). cdn.
Komentarz 8:
| 2021-10-15 11:42:26
| 91.***.***.98
VAT 23% liczone jest "w sta"(tj w bruttcie") i może być księgowane zwykłym PKiem korygującym (tak jak ci system pozwala aby dobrze wykazać w JPK, nie żadną f-rą korygujacą!). cdn.Jeśli otrzymasz IE599 (dokument potwierdzający wywóz poza UE z art.41 ust.1 pkt.9,6,7) w 10/2021, to w JPKV za 10/2021 wykazujesz minus 23% w kraju i plus 0% w eksporcie. Jeśli otrzymasz go w 11/2021 to korektę tę wykazujesz w 11/2021.
Jeśli była to zaliczka w eksporcie to obowiązek podatkowy powstał w dacie otrzymania zaliczki tj.22.09. Wówczas masz prawo do 0% w eksporcie w 09/2021, wykazujesz to i czekasz i jeśli uzyskasz IE599 do końca 6go miesiąca licząc od końca 09/2021 tj. 03/2022 to wszystko jest w porządku. A jeżeli nie otrzymasz IE599 do końca 03/2022 to musisz cofnąć się do 09/2021 i zrobić korektę minus 0% w eksporcie plus 23% w kraju. Dopiero jak otrzymasz IE599 np. w 05/2022 to w JPKV za 05/2022 możesz tę korektę odwrócić.
Jeśli była to zaliczka w eksporcie to obowiązek podatkowy powstał w dacie otrzymania zaliczki tj.22.09. Wówczas masz prawo do 0% w eksporcie w 09/2021, wykazujesz to i czekasz i jeśli uzyskasz IE599 do końca 6go miesiąca licząc od końca 09/2021 tj. 03/2022 to wszystko jest w porządku. A jeżeli nie otrzymasz IE599 do końca 03/2022 to musisz cofnąć się do 09/2021 i zrobić korektę minus 0% w eksporcie plus 23% w kraju. Dopiero jak otrzymasz IE599 np. w 05/2022 to w JPKV za 05/2022 możesz tę korektę odwrócić.
Komentarz 9:
| 2021-10-15 13:06:28
| 31.***.***.214
Czyli myślisz, że za wcześnie była wystawiona fa, jeśli zapłacono przed 30-tym dniem?
Komentarz 10:
| 2021-10-15 13:16:12
| 31.***.***.214
Bo to było tak: klient chciał fa, by zapłacić. Wystawiliśmy w VIII, zapłacił przed 30-tym dniem, w IX. Towar miał wyjść szybciutko, ale okazało się, że były ogromne problemy z przewoźnikiem. Dopiero w X towar mógł wyjechać, choć stał spakowany cały czas. Jakie warunki incoterms - nie wiem:(
Komentarz 11:
| 2021-10-15 13:17:09
| 31.***.***.214
Poza tym fa raczej musiała być wystawiona dla agencji celnej. A nie wiedzieliśmy, że będą problemy z kurierem.
Komentarz 12:
| 2021-10-15 14:41:45
| 91.***.***.98
Dla agencji celnej można wystawić proformę, do celów uzyskania zaliczki też można wystawić proformę. Jesli jednak piszesz, że twoja faktura została wystawiona 30.08 w celu uzyskania zapłaty a zapłata przyszła 22.09, to wg art.106i pkt.7b - wszystko gra- twoja faktura jest fakturą zaliczkową w eksporcie wystawioną do 30 dni wcześniej i obowiązek podatkowy z VAT 0% w eksporcie jest w dacie otrzymania zaliczki tj. w 09/2021. Nie ma tu znaczenia IE529. Jesli do upływu 6 miesięcy od 09/2021 uzyskasz IE599 - jest OK - nie będzie to pusta faktura. Jesli nie - patrz jak w komentarzu 8.
Ale jeśli obowiązek podatkowy zwiążesz z datą dostawy np. na warunkach EXW w 08/2021, to IE529 ma znaczenie, bo jak do 25.09 nie masz IE529 to znaczy, że twój eksport się w ogóle nie rozpoczął. A jak nie ma eksportu - to jest kraj w dacie twojej dostawy. Jeśli natomiast obowiązek podatkowy zwiążesz z datą wysyłki w 10/2021- to masz fakturę wystawioną przedwcześnie.
Ale jeśli obowiązek podatkowy zwiążesz z datą dostawy np. na warunkach EXW w 08/2021, to IE529 ma znaczenie, bo jak do 25.09 nie masz IE529 to znaczy, że twój eksport się w ogóle nie rozpoczął. A jak nie ma eksportu - to jest kraj w dacie twojej dostawy. Jeśli natomiast obowiązek podatkowy zwiążesz z datą wysyłki w 10/2021- to masz fakturę wystawioną przedwcześnie.
Komentarz 13:
| 2021-10-15 15:11:38
| 31.***.***.214
No też tak mi się wydawało, że mieszczę się w 30 dniach. Czyli teraz w JPK IX wykazuję 0% i czekam na IE-599, tak? I dalej postępuję, jak pisałaś.
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu