30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US zeznań za 2024 r.: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US deklaracji DSF-1 za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US informacji PIT-RB, PIT-RBS, PIT-CSR i PIT-CSRS za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US informacji PIT-DZ za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin przekazania Szefowi KAS sprawozdania finansowego za 2024 r. przez podatnika prowadzącego księgi rachunkowe
•
Do 30 kwietnia 2025 r. podatnicy PIT powinni przekazać sprawozdanie finansowe za 2024 r. do Szefa KAS (czytaj więcej)
•
ARCHIWALNY TEMAT FORUM
Zasilenie karty paliwowej a MPP
Dzień dobry, chciałabym zapytać o następującą sytuację. Firma ma dużo samochodów dostawczych, które tankuje na stacji paliw CIRCLE K. CIRCLE K wystawia na koniec jedną zbiorczą fakturę, która zawsze przekracza 15 000 zł brutto. Firma rozlicza się z CIRCLE K w ten sposób, że co kilka dni zasila poszczególne karty paliwowe na pewną sumę. Te przelewy tytułują jako "zasilenie", nie znają numeru faktury, która będzie wystawiona na koniec miesiąca. Na koniec miesiąca CIRCLE K wystawia jedną zbiorczą fakturę (z adnotacją o MPP), która jest rozliczona z tymi wpłatami. Czy te przelewy powinny być ustawiane w mechanizmie podzielonej płatności? Jeżeli tak, jaki powinien być opis?
Komentarz 1:
| 2020-10-27 14:57:53
| 194.***.***.131
Ja bym płacił przez MPP i wpisywał: zaliczka.
Komentarz 2:
| 2020-10-27 17:02:29
| 80.***.***.186
Dostałam odpowiedź:
Odpowiadając na pytanie informujemy, że obowiązek wystawiania faktur z adnotacją "mechanizm podzielonej płatności" i zapłaty przez nabywcę w tym mechanizmie istnieje, jeżeli łącznie spełnione są trzy warunki, tj.:
1. faktura jest wystawiana na kwotę należności ogółem (kwotę brutto) przekraczającą 15 000 zł lub jej równowartość (art. 19 pkt 2 ustawy z 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców);
2. faktura dokumentuje dostawę towarów lub świadczenie usług, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy o VAT,
3. czynności są dokonywane na rzecz podatnika.
Odpowiadając na pytanie informujemy, że obowiązek wystawiania faktur z adnotacją "mechanizm podzielonej płatności" i zapłaty przez nabywcę w tym mechanizmie istnieje, jeżeli łącznie spełnione są trzy warunki, tj.:
1. faktura jest wystawiana na kwotę należności ogółem (kwotę brutto) przekraczającą 15 000 zł lub jej równowartość (art. 19 pkt 2 ustawy z 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców);
2. faktura dokumentuje dostawę towarów lub świadczenie usług, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy o VAT,
3. czynności są dokonywane na rzecz podatnika.
Komentarz 3:
| 2020-10-27 17:02:56
| 80.***.***.186
Zatem należy przyjąć, że dokonanie zapłaty przed wystawieniem i otrzymaniem faktury do transakcji, która obowiązkowo podlega uregulowaniu przy zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności, nie zwalnia stron transakcji z obowiązku zastosowania tego mechanizmu.
Wprowadzane od 1 listopada 2019 r. przepisy dopuszczają regulowanie płatności zaliczkowych z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności, przed wystawieniem faktury. Zaliczki co do zasady dotyczą konkretnego zamówienia, zatem podatnik wpłacający zaliczkę będzie miał wiedzę co do przedmiotu i wartości zaliczkowanej transakcji. W takim przypadku w komunikacie przelewu podatnik w miejsce numeru faktury wpisze wyraz "zaliczka".
Wprowadzane od 1 listopada 2019 r. przepisy dopuszczają regulowanie płatności zaliczkowych z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności, przed wystawieniem faktury. Zaliczki co do zasady dotyczą konkretnego zamówienia, zatem podatnik wpłacający zaliczkę będzie miał wiedzę co do przedmiotu i wartości zaliczkowanej transakcji. W takim przypadku w komunikacie przelewu podatnik w miejsce numeru faktury wpisze wyraz "zaliczka".
Komentarz 4:
| 2020-10-27 17:03:10
| 80.***.***.186
Ponadto podatnik nie jest zobowiązany do wystawiania odrębnej faktury zaliczkowej w sytuacji, gdy dostawa ma miejsce w miesiącu wpłaty zaliczki i w ustawowym terminie wystawiona jest ostateczna faktura rozliczeniowa. W takim przypadku właściwe jest dokumentowanie dokonania transakcji poprzez wystawienie jednego dokumentu - faktury rozliczeniowej, której treść będzie poszerzona o dane wskazane w art. 106f uptu - kwotę zapłaty, kwotę podatku, datę i kwotę brutto otrzymanej zaliczki.
Podstawa prawna:
- art. 108a ust. 1a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r. poz. 106 ze zm.).
Podstawa prawna:
- art. 108a ust. 1a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r. poz. 106 ze zm.).
Komentarz 5:
| 2020-10-27 18:02:53
| 62.***.***.195
To czy sprzedawca wykaże te zaliczki na fakturze to właściwie nie Twój problem. Ty prawidłowo dokonaj przelewu czyli w MPP na konto z białej listy.
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu