30 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija termin złożenia do US zeznań za 2023 r.: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39
•
ARCHIWALNY TEMAT FORUM
GTU 5/ MPP - odpady, czy w każdym przypadku stosować?
Świadczymy usługi zagospodarowania odpadów lub zbierania odpadów. Kontrahent upiera się, że podlegamy pod MPP na podstawie poz. 79-91 załącznika 15 do ustawy o VAT i powyżej 15 tys. brutto chce by wpisywać MPP. Jednakowo idąc tym tropem trzebaby było oznaczać transakcję jako GTU 5.
1. Wg mnie GTU 5 dotyczy dostawy towaru a nie usługi zagospodarowania podlegającej pod stawkę 8% (PKWIU 38.21.0) i nie należy tu stosować ani MPP ani GTU. Co Wy na to? Czy spotkaliście się z tym problemem? Bo teraz to każdy i na każdej fakturze najchętniej umieszczabył MPP i GTU 5
1. Wg mnie GTU 5 dotyczy dostawy towaru a nie usługi zagospodarowania podlegającej pod stawkę 8% (PKWIU 38.21.0) i nie należy tu stosować ani MPP ani GTU. Co Wy na to? Czy spotkaliście się z tym problemem? Bo teraz to każdy i na każdej fakturze najchętniej umieszczabył MPP i GTU 5
Komentarz 1:
| 2020-09-30 13:59:59
| 185.***.***.200
Patrząc po PKWiU GTU-05 należy stosować również przy odbiorze odpadów..
Komentarz 2:
| 2020-09-30 14:09:39
| 77.***.***.146
A według mnie nie. Ani GTU ani MPP, ponieważ:
→ w grupach od 1 do 10 jest mowa o towarach, a w grupach GTU 11-13 jest mowa o usługach.
→ w grupie od 11-13 nie ma żadnych usług związanych z odpadami, natomiast GTU 5 dotyczy tylko DOSTAWY (czyt. sprzedaży) odpadów określonych w poz. 79–91 załącznika nr 15 do ustawy o VAT czyli ↓
1) wraki przeznaczone do złomowania inne niż statki i pozostałe konstrukcje pływające
(PKWiU 38.11.49.0),
2) odpady szklane (PKWiU 38.11.51.0),
3) odpady z papieru i tektury (PKWiU 38.11.52.0),
4) pozostałe odpady gumowe (PKWiU 38.11.54.0),
5) odpady z tworzyw sztucznych (PKWiU 38.11.55.0),
6) odpady inne niż niebezpieczne zawierające metal (PKWiU 38.11.58.0),
7) niebezpieczne odpady zawierające metal (PKWiU 38.12.26.0),
8) odpady i braki ogniw i akumulatorów elektrycznych; zużyte ogniwa i baterie galwaniczne
oraz akumulatory elektryczne (PKWiU 38.12.27),
itd.
Jeśli się mylę, to skorygujcie mnie i uzasadnijcie dlaczego. Dziękuję.
→ w grupach od 1 do 10 jest mowa o towarach, a w grupach GTU 11-13 jest mowa o usługach.
→ w grupie od 11-13 nie ma żadnych usług związanych z odpadami, natomiast GTU 5 dotyczy tylko DOSTAWY (czyt. sprzedaży) odpadów określonych w poz. 79–91 załącznika nr 15 do ustawy o VAT czyli ↓
1) wraki przeznaczone do złomowania inne niż statki i pozostałe konstrukcje pływające
(PKWiU 38.11.49.0),
2) odpady szklane (PKWiU 38.11.51.0),
3) odpady z papieru i tektury (PKWiU 38.11.52.0),
4) pozostałe odpady gumowe (PKWiU 38.11.54.0),
5) odpady z tworzyw sztucznych (PKWiU 38.11.55.0),
6) odpady inne niż niebezpieczne zawierające metal (PKWiU 38.11.58.0),
7) niebezpieczne odpady zawierające metal (PKWiU 38.12.26.0),
8) odpady i braki ogniw i akumulatorów elektrycznych; zużyte ogniwa i baterie galwaniczne
oraz akumulatory elektryczne (PKWiU 38.12.27),
itd.
Jeśli się mylę, to skorygujcie mnie i uzasadnijcie dlaczego. Dziękuję.
Komentarz 3:
| 2020-09-30 14:11:32
| 77.***.***.146
Czyli zgadzam się z autorem posta i nie zgadzam się z Kom. 1. Tak dla jasności mojej wypowiedzi ;)
Komentarz 4:
| 2020-09-30 14:18:40
| 185.***.***.200
Symbol 38 PKWiU - USŁUGI ZWIĄZANE ZE ZBIERANIEM, PRZETWARZANIEM I UNIESZKODLIWIANIEM ODPADÓW; ODZYSK SUROWCÓW.
Zatem symbol np. 38.11.49.0 oznacza zbieranie przetwarzanie i unieszkodliwianie odpadów którymi są wraki przeznaczone do złomowania inne niż statki i pozostałe konstrukcje pływające. Czy nie mam racji?
Zatem symbol np. 38.11.49.0 oznacza zbieranie przetwarzanie i unieszkodliwianie odpadów którymi są wraki przeznaczone do złomowania inne niż statki i pozostałe konstrukcje pływające. Czy nie mam racji?
Komentarz 5:
| 2020-09-30 14:23:02
| 212.***.***.28
No właśnie i takie stanowisko mają niektórzy, że przy usługach, gdzie są te odpady zawsze trzeba stosować GTU 5 i MPP... nie prowadzimy skupu odpadów, za dostarczenie których płacimy kontrahentom.
Może ktoś jeszcze się wypowie?
Może ktoś jeszcze się wypowie?
Komentarz 6:
| 2020-09-30 14:28:21
| 212.***.***.28
Do kom 4. - oczywiście, 38.11.49.0 oznacza zbieranie przetwarzanie i unieszkodliwianie odpadów którymi są wraki przeznaczone do złomowania inne niż statki i pozostałe konstrukcje pływające
tylko, że to nie jest usługa, a pkwiu odpadu.
38.11.49.0. jest owszem w poz. 79 załącznika 15 uoVAT, ale to dotyczy dostawy tego odpadu jako towar, anie zagospodarowania jakiegokolwiek tego odpadu. - tak mi się wydaje
tylko, że to nie jest usługa, a pkwiu odpadu.
38.11.49.0. jest owszem w poz. 79 załącznika 15 uoVAT, ale to dotyczy dostawy tego odpadu jako towar, anie zagospodarowania jakiegokolwiek tego odpadu. - tak mi się wydaje
Komentarz 7:
| 2020-09-30 14:34:45
| 77.***.***.146
Kom. 4 dokładnie tak jak napisała Kasia w Kom. 6
Komentarz 8:
| 2020-09-30 14:36:45
| 185.***.***.200
No nie jestem przekonana :) właśnie też mam ten problem w firmie czy oznaczać MPP i GTU przy takich transakcjach czy nie...
Komentarz 9:
| 2020-09-30 14:58:12
| 77.***.***.146
Wysłałem e-maila do KIS z pytaniem w tej sprawie, bo według mnie nie trzeba, ale zawsze lepiej się upewnić :). Jak uzyskam odpowiedź to podzielę się nią z Państwem.
Komentarz 10:
| 2020-09-30 15:00:44
| 212.***.***.28
Jak długo na taką odpowiedź się czeka? Oby nie tak długo ajk na wizyty u lekarzy w Poradniach ;)))
Komentarz 11:
| 2020-09-30 15:03:50
| 77.***.***.146
Ostatnią odpowiedź od KIS otrzymałem po 7 dniach. Można próbować jeszcze dzwonić na infolinię i wybrać temat rozmowy JPK. Jeśli ktoś z Państwa uzyska jakieś informacje w tej sprawie, to także proszę o przekazanie ich w tym temacie. Dziękuję :)
Komentarz 12:
| 2020-09-30 15:08:38
| 212.***.***.28
Jutro rano będę dzwonić i dam znać, czego się dowiem, choć nieraz Panie bzdury tam mówią :)
Komentarz 13:
| 2020-09-30 15:14:15
| 77.***.***.146
No mówią, mówią. Dlatego preferuję e-maile, bo w e-mailu wypisują konkretne artykuły z ustaw itd. No i jest jako taka podkłada mimo iż nie stanowi ona interpretacji i nie może być wykorzystywana w sporach.
Także życzę powodzenia w dodzwonieniu się i uzyskaniu odpowiedzi z KIS, no i oczywiście czekam na informację tutaj na forum :)
Także życzę powodzenia w dodzwonieniu się i uzyskaniu odpowiedzi z KIS, no i oczywiście czekam na informację tutaj na forum :)
Komentarz 14:
| 2020-10-02 09:27:01
| 212.***.***.28
Na infolinii KIS Pani potwierdziła moje stanowisko
Komentarz 15:
| 2020-10-02 14:48:34
| 77.***.***.146
Odpowiedź @ KIS:
Odpowiadając na pytanie informujemy, że symbolami GTU należy oznaczać każdą fakturę dokumenującą dostawę towarów lub świadczenie usług, do których zastosowanie mają te oznaczenia. Pola wypełnia się dla całego dokumentu poprzez zaznaczenie "1" we właściwych polach odpowiadających symbolom od GTU_01 do GTU_13 w przypadku wystąpienia dostawy towaru lub świadczenia usługi na ewidencjonowanym dokumencie.
Jeżli nie występuje dostawa odpadów - wyłącznie określonych w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy, podatnik nie zaznacza symbolem GTU_05.
Odpowiadając na pytanie informujemy, że symbolami GTU należy oznaczać każdą fakturę dokumenującą dostawę towarów lub świadczenie usług, do których zastosowanie mają te oznaczenia. Pola wypełnia się dla całego dokumentu poprzez zaznaczenie "1" we właściwych polach odpowiadających symbolom od GTU_01 do GTU_13 w przypadku wystąpienia dostawy towaru lub świadczenia usługi na ewidencjonowanym dokumencie.
Jeżli nie występuje dostawa odpadów - wyłącznie określonych w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy, podatnik nie zaznacza symbolem GTU_05.
Komentarz 16:
| 2020-10-02 14:48:47
| 77.***.***.146
Cd.
Pole pozostanie również puste gdy wykonana usługa nie będzie występowala we wskazanych grupowaniach:
- GTU_11 - świadczenie usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2018 r. poz. 1201 i 2538 oraz z 2019 r. poz. 730, 1501 i 1532),
- GTU_12 - świadczenie usług o charakterze niematerialnym - wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych,
- GTU_13 - świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej - Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1.
Pole pozostanie również puste gdy wykonana usługa nie będzie występowala we wskazanych grupowaniach:
- GTU_11 - świadczenie usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2018 r. poz. 1201 i 2538 oraz z 2019 r. poz. 730, 1501 i 1532),
- GTU_12 - świadczenie usług o charakterze niematerialnym - wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych,
- GTU_13 - świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej - Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1.
Komentarz 17:
| 2020-10-02 14:49:12
| 77.***.***.146
Cd.
Zatem o zastosowaniu oznaczenia decyduje klasyfikacja statystyczna wykonanej czynności. Podatnik samodzielnie dokonuje klasyfikacji świadczonych usług i sprzedawanych towarów.
Dokonanie klasyfikacji towarów lub usług pod kątem właściwego symbolu GTU pozostaje poza zakresem informacji udzielanych przez Krajową Informację Skarbową w ramach obsługi kanału e-mail.
Pomocne w tym zakresie może być udostępniona broszura informacyjna dotycząca nowego JPK_VAT: https://www.podatki.gov.pl/komunikaty-techniczne/broszura-informacyjna-o-jpk_vat-z-deklaracja/
oraz udostępnione "Pytania i Odpowiedzi" z zakresu JPK_VAT z deklaracją https://www.podatki.gov.pl/jednolity-plik-kontrolny/jpk-vat-z-deklaracja/faq-jpk-vat-z-deklaracja/
Zatem o zastosowaniu oznaczenia decyduje klasyfikacja statystyczna wykonanej czynności. Podatnik samodzielnie dokonuje klasyfikacji świadczonych usług i sprzedawanych towarów.
Dokonanie klasyfikacji towarów lub usług pod kątem właściwego symbolu GTU pozostaje poza zakresem informacji udzielanych przez Krajową Informację Skarbową w ramach obsługi kanału e-mail.
Pomocne w tym zakresie może być udostępniona broszura informacyjna dotycząca nowego JPK_VAT: https://www.podatki.gov.pl/komunikaty-techniczne/broszura-informacyjna-o-jpk_vat-z-deklaracja/
oraz udostępnione "Pytania i Odpowiedzi" z zakresu JPK_VAT z deklaracją https://www.podatki.gov.pl/jednolity-plik-kontrolny/jpk-vat-z-deklaracja/faq-jpk-vat-z-deklaracja/
Komentarz 18:
| 2020-10-02 14:50:27
| 77.***.***.146
Także zagospodarowanie odpadów i odbiór nie podlega pod żadne GTU.
Komentarz 19:
| 2020-10-05 08:39:12
| 185.***.***.200
Dziękuję! :)
Komentarz 20:
| 2020-10-05 11:52:36
| 212.***.***.28
Dziękujemy za przesłanie odpowiedzi z KIS :)
Komentarz 21:
| 2020-10-07 09:34:15
| 89.***.***.128
A czy możesz przesłać treść zapytania, które przesłałeś do KIS?
Komentarz 22:
| 2020-10-16 12:50:11
| 77.***.***.52
Poniżej wrzucam treść zapytania jakie skierowałem do KIS. Przepraszam, że tak późno, nie zauważyłem, że jeszcze coś dopisałaś do tematu :(
Komentarz 23:
| 2020-10-16 12:51:50
| 77.***.***.52
"Szanowni Państwo,
firma świadczy usługi zagospodarowania odpadów, zbierania odpadów lub przyjęcia odpadów, kategoryzując je do działu nr 38 PKWiU 2015. Między innymi pod symbole PKWIU 2015 takie jak 38.11.1., 38.11.2., 38.11.29. Czy w nowym pliku JPK_V7M należy wykazywać takie usługi w jakiejś z grup GTU? Według mojego stanowiska grupa GTU nr 5 mówi o dostawie tj. stricte sprzedaży odpadów, wyłącznie określonych w pozycjach 79-91 zał. nr 15 ustawy o VAT tj:
poz. 79: Wraki przeznaczone do złomowania inne niż statki i pozostałe konstrukcje pływające (PKWiU 38.11.49.0) poz. 80: Odpady szklane (PKWiU 38.11.51.0) poz. 81: Odpady z papieru i tektury (PKWiU 38.11.52.0) poz. 82: Pozostałe odpady gumowe (PKWiU 38.11.54.0)
firma świadczy usługi zagospodarowania odpadów, zbierania odpadów lub przyjęcia odpadów, kategoryzując je do działu nr 38 PKWiU 2015. Między innymi pod symbole PKWIU 2015 takie jak 38.11.1., 38.11.2., 38.11.29. Czy w nowym pliku JPK_V7M należy wykazywać takie usługi w jakiejś z grup GTU? Według mojego stanowiska grupa GTU nr 5 mówi o dostawie tj. stricte sprzedaży odpadów, wyłącznie określonych w pozycjach 79-91 zał. nr 15 ustawy o VAT tj:
poz. 79: Wraki przeznaczone do złomowania inne niż statki i pozostałe konstrukcje pływające (PKWiU 38.11.49.0) poz. 80: Odpady szklane (PKWiU 38.11.51.0) poz. 81: Odpady z papieru i tektury (PKWiU 38.11.52.0) poz. 82: Pozostałe odpady gumowe (PKWiU 38.11.54.0)
Komentarz 24:
| 2020-10-16 12:52:50
| 77.***.***.52
Poz. 83: Odpady z tworzyw sztucznych (PKWiU 38.11.55.0), poz. 84: Odpady inne niż niebezpieczne zawierające metal (PKWiU 38.11.58.0) ,poz. 85: Niebezpieczne odpady zawierające metal (PKWiU 38.12.26.0) ,poz. 86: Odpady i braki ogniw i akumulatorów elektrycznych; zużyte ogniwa i baterie galwaniczne oraz akumulatory
elektryczne (PKWiU 38.12.27), poz. 87: Surowce wtórne metalowe (PKWiU 38.32.2), poz. 88: Surowce wtórne ze szkła (PKWiU 38.32.31.0), poz. 89: Surowce wtórne z papieru i tektury (PKWiU 38.32.32.0), poz. 90: Surowce wtórne z tworzyw sztucznych (PKWiU 38.32.33.0), poz. 91: Surowce wtórne z gumy (PKWiU 38.32.34.0)
Natomiast w grupach GTU dotyczących usług tj. od numeru 11 do 13, usługi przyjęcia odpadu, zagospodarowania odpadu oraz inne o podobnym charatketrze, nie są ujęte w żadnym grupowaniu GTU.
Dlatego według mnie ww. usługi nie będą podlegać specjalnemu oznaczaniu w nowym pliku JPK. Bardzo proszę o potwierdzenie powyższego rozumowania. Z góry bardzo dziękuję za odpowiedź"
elektryczne (PKWiU 38.12.27), poz. 87: Surowce wtórne metalowe (PKWiU 38.32.2), poz. 88: Surowce wtórne ze szkła (PKWiU 38.32.31.0), poz. 89: Surowce wtórne z papieru i tektury (PKWiU 38.32.32.0), poz. 90: Surowce wtórne z tworzyw sztucznych (PKWiU 38.32.33.0), poz. 91: Surowce wtórne z gumy (PKWiU 38.32.34.0)
Natomiast w grupach GTU dotyczących usług tj. od numeru 11 do 13, usługi przyjęcia odpadu, zagospodarowania odpadu oraz inne o podobnym charatketrze, nie są ujęte w żadnym grupowaniu GTU.
Dlatego według mnie ww. usługi nie będą podlegać specjalnemu oznaczaniu w nowym pliku JPK. Bardzo proszę o potwierdzenie powyższego rozumowania. Z góry bardzo dziękuję za odpowiedź"
Komentarz 25:
| 2020-10-16 12:53:04
| 77.***.***.52
Koniec
Komentarz 26:
| 2020-10-26 09:58:33
| 83.***.***.176
Dla zamknięcia tematu - MPP też do takich usług nie stosujemy?
Otrzymaliśmy fakturę w treści "usługa zagospodarowania odpadu", oczywiście na fakturze adnotacja o MPP, ale wiadomo, że nabywca sam jeszcze musi ocenić i wg mnie taka usługa nie podlega pod MPP, nie ma takiego punktu w załączniku 15 do ustawy o VAT.
Otrzymaliśmy fakturę w treści "usługa zagospodarowania odpadu", oczywiście na fakturze adnotacja o MPP, ale wiadomo, że nabywca sam jeszcze musi ocenić i wg mnie taka usługa nie podlega pod MPP, nie ma takiego punktu w załączniku 15 do ustawy o VAT.
Komentarz 27:
| 2020-10-26 12:50:04
| 178.***.***.92
MPP też nie stosujemy. Nie ma takich usług w zał. 15 ustawy o VAT.
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu