Otóż z tymi płytami jest tak - otrzymaliśmy je nieodpłatnie (jest protokół), ale nie jest to nasz przychód, ponieważ płyty te służą wykonaniu założeń programu. Gmina przesłała nam potwierdzenie salda, wykazując wartość płyt jako należność od nas, więc wg mnie fakt przyjęcia płyt powinnam ująć tak:
Wn magazyn materiałów / Ma pozostałe rozrachunki - w analityce Gmina (tym sposobem będzie zgodność sald).
Po wykonaniu prac, potwierdzonych protokołem odbioru (w ramach zdania prac mamy oddać płyty - tak jest napisane w umowie z gminą - "po wykonaniu prac płyty zostaną przekazane nieodpłatnie gminie" - wg mnie powinnam zrobić księgowanie odwrotne, tj.
Wn pozostałe rozrachunki - w analityce Gmina / Ma magazyn materiałów. Ewent
W ten sposób po zakończeniu prac nie będzie żadnych rozrachunków z gminą i nie będzie płyt na stanie. Wszelkie inne koszty związane z modernizacją drogi będą kosztem uzyskania przychodu. Czy ktoś miał do czynienia z takim tematem?
30 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija termin złożenia do US zeznań za 2023 r.: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39
•
ARCHIWALNY TEMAT FORUM
Udział w programie modernizacji drogi gminnej - skutki podatkowe
Mam taką zagwozdkę podatkowo-rachunkową - firma bierze udział w programie modernizacji odcinka drogi gminnej. Na podstawie umowy z Gminą:
1) otrzymaliśmy nieodpłatnie płyty drogowe (na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego),
2) zobowiązaliśmy się do wykonania utwardzenia drogi przy użyciu tych płyt na własny koszt,
3) po zakończeniu prac jesteśmy zobowiązani przekazać wykonane prace (wraz z położonymi na drodze płytami) na rzecz Gminy.
Jeszcze samo prowadzenie inwestycji w postaci udziału w modernizacji drogi gminnej nie jest wielkim wyzwaniem, bo znalazłam wyjaśnienia, że koszty poniesione stanowią koszty uzyskania przychodu w dacie poniesienia - nie jest to ani nasz środek trwały, ani inwestycja w obcym środku trwałym (pismo Ministerstwa Finansów), nie jest to darowizna, ponieważ w zamian za modernizację drogi spółka będzie mogła z niej korzystać (tak jak każdy inny użytkownik), więc nie ma charakteru nieodpłatnego. Największy problem stanowią dla mnie te płyty. (c.d.niżej)
1) otrzymaliśmy nieodpłatnie płyty drogowe (na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego),
2) zobowiązaliśmy się do wykonania utwardzenia drogi przy użyciu tych płyt na własny koszt,
3) po zakończeniu prac jesteśmy zobowiązani przekazać wykonane prace (wraz z położonymi na drodze płytami) na rzecz Gminy.
Jeszcze samo prowadzenie inwestycji w postaci udziału w modernizacji drogi gminnej nie jest wielkim wyzwaniem, bo znalazłam wyjaśnienia, że koszty poniesione stanowią koszty uzyskania przychodu w dacie poniesienia - nie jest to ani nasz środek trwały, ani inwestycja w obcym środku trwałym (pismo Ministerstwa Finansów), nie jest to darowizna, ponieważ w zamian za modernizację drogi spółka będzie mogła z niej korzystać (tak jak każdy inny użytkownik), więc nie ma charakteru nieodpłatnego. Największy problem stanowią dla mnie te płyty. (c.d.niżej)
Komentarz 1:
| 2020-01-22 08:14:21
| 46.***.***.215
Komentarz 2:
| 2020-01-22 09:06:59
| 195.***.***.17
Tak jakby powierzony obcy materiał - konto zapasów obcych
Komentarz 3:
| 2020-01-22 16:30:22
| 46.***.***.215
Też tak pierwotnie myślałam, ale moje wątpliwości wzbudziło potwierdzenie salda należności - Gmina ma u siebie w księgach należność od nas, a nie ma zapasów w magazynie i nie wykaże tych płyt w bilansie. Gdybym potraktowała u siebie te płyty jako zapasy obce, to podlegałyby objęciu ewidencją pozabilansową i też nie byłyby wykazane w bilansie, więc nikt by ich nie wykazał. :/
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu