1. Umowa z 2018 czyli rata leasingowa w koszty wg starych zasad.
2. Nowe zasady w tym przypadku dotyczą ubezpieczenia: OC, NNW są kosztem w pełnej wysokości, AC i GAP - tu jest jeden limit na obydwa ubezpieczenia (ubezpieczenie GAP to rodzaj AC).
3. Co do składników kwot na fakturach/notach - proponuję sprawdzić umowę i ewentualne aneksy (np. harmonogram rat), ewentualnie zwrócić się do leasingodawcy na piśmie o stosowne info,
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US zeznań za 2024 r.: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US deklaracji DSF-1 za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US informacji PIT-RB, PIT-RBS, PIT-CSR i PIT-CSRS za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US informacji PIT-DZ za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin przekazania Szefowi KAS sprawozdania finansowego za 2024 r. przez podatnika prowadzącego księgi rachunkowe
•
Do 30 kwietnia 2025 r. podatnicy PIT powinni przekazać sprawozdanie finansowe za 2024 r. do Szefa KAS (czytaj więcej)
•
ARCHIWALNY TEMAT FORUM
Ubezpieczenie GAP leasing prośba o pomoc
Samoch. osob. w leasingu , umowa z 2018 roku ,od rat odliczam 50% VAT do KpIr całe neeto + VAT nieodliczony.
Mam polisę na OC,AC,NW i polisę GAP. Składki z polis będą spłacane w ratach miesięcznych. Dostaję co miesiąc notę na ratę składek OC,AC,NW i na ratę składki GAP. Dostaje również fakturę na której są 3 pozycje: 1. Opłata leasingowa z podatkiem VAT 2. Finansowanie składki ubezpieczeniowej z jednej polisy i poz. 3 Finansowanie składki ubezpieczeniowej z drugiej polisy (GAP) , obydwie jak zwolnione z VAT.
Problem dotyczy składek ubezpieczeniowych. Nie wiem czy zaliczyć w koszty kwoty z polisy ( oczywiście AC będzie limitowane) i teraz ubezpieczenie GAP czy jest limitowane ( do 150.000 zł ) czy zaliczane w całości, czy co miesiąc zaliczać w koszty kwoty z noty korygującej i faktury, nie mogę uzyskać informacji jakie kwoty znajdują się na tych notach i fakturach, jakie są odsetki a jakie kwoty kapitałowe,jeden wielki misz masz, czy ktoś pomoże, będę wdzięczna za jakieś sugesti
Mam polisę na OC,AC,NW i polisę GAP. Składki z polis będą spłacane w ratach miesięcznych. Dostaję co miesiąc notę na ratę składek OC,AC,NW i na ratę składki GAP. Dostaje również fakturę na której są 3 pozycje: 1. Opłata leasingowa z podatkiem VAT 2. Finansowanie składki ubezpieczeniowej z jednej polisy i poz. 3 Finansowanie składki ubezpieczeniowej z drugiej polisy (GAP) , obydwie jak zwolnione z VAT.
Problem dotyczy składek ubezpieczeniowych. Nie wiem czy zaliczyć w koszty kwoty z polisy ( oczywiście AC będzie limitowane) i teraz ubezpieczenie GAP czy jest limitowane ( do 150.000 zł ) czy zaliczane w całości, czy co miesiąc zaliczać w koszty kwoty z noty korygującej i faktury, nie mogę uzyskać informacji jakie kwoty znajdują się na tych notach i fakturach, jakie są odsetki a jakie kwoty kapitałowe,jeden wielki misz masz, czy ktoś pomoże, będę wdzięczna za jakieś sugesti
Komentarz 1:
| 2019-06-04 21:57:59
| 83.***.***.123
Komentarz 2:
| 2019-06-05 08:11:29
| 83.***.***.17
Bardzo dziękuję, dowiedziałam się telefonicznie, że te kwoty na fakturach ( poz. 2 i 3 ) to odsetki, a kwoty na notach to składki ( w ratach) a ponieważ są rosnące, nie mogłam doliczyć się według wartości z polisy.
Też wynalazłam informację , że ubezpieczenie GAP jest limitowane tak jak AC, jeśli suma ubezpieczenia przewyższa wartość 150.000 zł.
Też wynalazłam informację , że ubezpieczenie GAP jest limitowane tak jak AC, jeśli suma ubezpieczenia przewyższa wartość 150.000 zł.
Komentarz 3:
| 2019-06-05 13:46:36
| 37.***.***.102
Kama, zeby nie bylo wątpliwości - limit 150 tys jest jeden zarówno na AC jak i GAP czyli jak wartość samochodu jest powyzej 150, to dzielimy skladke jednego ubezpieczenia na kup i nkup, a z drugiego 100% jest nkup
Komentarz 4:
| 2019-07-23 01:25:19
| 77.***.***.241
Czy składki z tytułu ubezpieczenia GAP mogą stanowić dla spółki koszty uzyskania przychodów?
Ubezpieczenie GAP (Guaranteed Asset Protection) – ubezpieczenie od utraty wartości samochodu osobowego, stanowi dobre rozwiązanie dla spółek wykorzystujących do prowadzonej działalności gospodarczej samochody osobowe na podstawie umowy leasingu. W przypadku bowiem, gdy samochód ulegnie szkodzie całkowitej, wówczas ubezpieczenie GAP pokryje różnicę między pozostałymi do spłaty ratami leasingowymi, a kwotą uzyskanego odszkodowania.
Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1.
Ubezpieczenie GAP (Guaranteed Asset Protection) – ubezpieczenie od utraty wartości samochodu osobowego, stanowi dobre rozwiązanie dla spółek wykorzystujących do prowadzonej działalności gospodarczej samochody osobowe na podstawie umowy leasingu. W przypadku bowiem, gdy samochód ulegnie szkodzie całkowitej, wówczas ubezpieczenie GAP pokryje różnicę między pozostałymi do spłaty ratami leasingowymi, a kwotą uzyskanego odszkodowania.
Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1.
Komentarz 5:
| 2019-07-23 01:26:08
| 77.***.***.241
Odkreślając konsekwencje opłacania składek z tytułu ubezpieczenia GAP, należy zwrócić uwagę, że w świetle art. 16 ust. 1 pkt 49 ustawy o PDOP, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów składki na ubezpieczenie samochodu osobowego w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150 000 zł pozostaje do wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia.
Komentarz 6:
| 2019-07-23 01:26:34
| 77.***.***.241
Organy podatkowe potwierdzają, że powyższa regulacja odnosi się jednak wyłącznie do składek na ubezpieczenie, których wysokość ustalana jest w oparciu o wartość podlegającego ubezpieczeniu samochodu osobowego. Tym samym wskazany w przywołanym przepisie limit dotyczy przede wszystkim ubezpieczenia AC - w tym ubezpieczeniu określa się wartość samochodu przyjętą dla celów ubezpieczenia. Składka na ubezpieczenie AC będzie zatem kosztem uzyskania przychodu z uwzględnieniem ograniczenia wynikającego z art. 16 ust. 1 pkt 49 powołanej ustawy. Limitem nie są natomiast objęte składki na ubezpieczenie, dla których wartość samochodu nie jest istotna, np. OC i NNW (zob. interpretację indywidualną Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 14.2014 r., znak: ILPB3/423-487/13-2/JG oraz Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 14.06.2017 r., znak: 0114-KDIP2-3.4010.57.2017.1.MC).
Komentarz 7:
| 2019-07-23 01:26:59
| 77.***.***.241
Powstaje zatem wątpliwość czy ograniczenie zawarte w art. 16 ust. 1 pkt 49 ustawy o PDOP obejmuje także składki ubezpieczenia GAP, której wysokość powiązana jest z wartością samochodu (ceny wahają się między 0,4 - 1,2% wartości samochodu rocznie). W tym miejscu należy wskazać, że o możliwości zaliczenia kosztów ubezpieczenia do kosztów podatkowych decyduje to, co stanowi przedmiot ubezpieczenia. W przypadku ubezpieczenia GAP przedmiotem ubezpieczenia nie jest - jak mogłoby się wydawać – samochód osobowy, lecz utrata jego wartości, a dokładniej strata finansowa, jaką zanotuje ubezpieczony, wynikająca z różnicy pomiędzy wartością początkową a wartością rynkową pojazdu ustaloną na dzień powstania szkody całkowitej.
Tym samym składki na ubezpieczenie GAP nie podlegają ograniczeniu wynikającemu z art. 16 ust. 1 pkt 49 ustawy o PDOP, co również potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z 18.03.2016 r., (znak: ITPB3/4511-1/16/PS).
Tym samym składki na ubezpieczenie GAP nie podlegają ograniczeniu wynikającemu z art. 16 ust. 1 pkt 49 ustawy o PDOP, co również potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z 18.03.2016 r., (znak: ITPB3/4511-1/16/PS).
Komentarz 8:
| 2019-07-23 01:27:31
| 77.***.***.241
Z uwagi na fakt, że ubezpieczenie GAP przyczynia się do ochrony finansowej spółki, koszt tego ubezpieczenia może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, spełnia on bowiem przesłanki zawarte w art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP. Koszt ten powinien być traktowany jako koszt pośredni, który zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o PDOP jest potrącalny w dacie poniesienia.
Wątpliwości budzić może, czy opłaty dotyczące ubezpieczenia zawierają się w pojęciu kosztów używania samochodu, w stosunku do których należy stosować odpowiednie regulacje stanowiące, że kosztem uzyskania przychodów może być jedynie 75% tych wydatków (art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o PDOP).
Wątpliwości budzić może, czy opłaty dotyczące ubezpieczenia zawierają się w pojęciu kosztów używania samochodu, w stosunku do których należy stosować odpowiednie regulacje stanowiące, że kosztem uzyskania przychodów może być jedynie 75% tych wydatków (art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o PDOP).
Komentarz 9:
| 2019-07-23 01:28:11
| 77.***.***.241
Zdaniem autora, wydaje się jednak, że rozróżnienie przez ustawodawcę pojęcia „kosztów używania” oraz „składek na ubezpieczenie” pozwala na przyjęcie, iż wydatki te powinny być odrębnie limitowane. Niemniej jednak, na chwilę obecną Ministerstwo Finansów nie wydało żadnych oficjalnych objaśnień rozwiewających powstałe wątpliwości. W związku z powyższym założenie, że wydatki na ubezpieczenie samochodu osobowego nie są objęte limitem, o którym mowa w art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o PDOP nie jest pozbawione ryzyka sporu z organami podatkowymi.
Przemysław Szwed
Konsultant Podatkowy Tax Mazur i wspólnicy sp. k. Spółka doradztwa podatkowego
Przemysław Szwed
Konsultant Podatkowy Tax Mazur i wspólnicy sp. k. Spółka doradztwa podatkowego
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu