ARCHIWALNY TEMAT FORUM
Leasing operacyjny/finansowy mebli
Mam leasing operacyjny mebli, ale dla celów podatkowych jest finansowy. Wartość leasingu to ponad 150tys - w skład mebli wchodzą m.in. krzesła itd. czyli środki trwałe o wartości nawet 500zł.
Gdy mam leasing na środki trwałe powyżej 10tys to księguję amortyzację NKUP, czy w związku z tym, że spora część mebli nie wejdzie mi w ewidencję środków trwałych i nie będzie amortyzowana to wrzucam jednorazowo w koszt NKUP jako niskocenne?
Komentarz 1:
| 2019-01-22 10:55:21
| 213.***.***.226
Jak masz leasing operacyjny to księgujesz amortyzację nkup, dlatego, że w leasingu operacyjnym kosztem podatkowym jest rata netto. Leasing operacyjny to taki rodzaj, w którym właścicielem tych środków jest leasing. Natomiast bilansowo ujmujesz to nabycie jako leasing finansowy, czyli wprowadzasz do ewidencji ŚT/wyposażenia. Zatem przy ŚT księgujesz nkup i wyposażenie jeśli już to też nkup, gdyż podatkowo KUP jest rata leasingowa.
Komentarz 2:
| 2019-01-22 11:07:37
| 80.***.***.138
Cyt. " KUP jest rata leasingowa" - a czy czasami tylko odsetki nie są KUP, a kapitał znosi z "2" wartości leasingu?
Bo: - przy wprowadzeniu leasingu księguję netto WN 010 środki trwałe w leasingu, MA 249 pozost. rozrach. leas.
faktura za czynsz leasingowy: WN 751 (odsetki KUP) oraz 249 (kapitał), MA 201 (zobowiązania)
amortyzacja WN 400 NKUP MA 070 (umorzenie)
Bo: - przy wprowadzeniu leasingu księguję netto WN 010 środki trwałe w leasingu, MA 249 pozost. rozrach. leas.
faktura za czynsz leasingowy: WN 751 (odsetki KUP) oraz 249 (kapitał), MA 201 (zobowiązania)
amortyzacja WN 400 NKUP MA 070 (umorzenie)
Komentarz 3:
| 2019-01-22 11:19:50
| 213.***.***.226
W leasingu operacyjnym kup jest rata leasingowa jak napisałam. Musisz leasing rozpatrywać dwojako, tj. pod kątem podatku dochodowego i osobno pod kątem ustawy o rachunkowości. Dla potrzeb podatkowych masz w KUP ratę netto, a dla bilansowych skoro wykazujesz ten sam leasing jako finansowy, kosztem są odsetki, a amortyzacja jest nkup. Widzę, że brakuje Ci konta pozabilansowego dla prawidłowego rozliczenia podatku dochodowego, które obejmowałoby część kapitałową.
Komentarz 4:
| 2019-01-22 11:43:39
| 80.***.***.138
A mogłabyś to pokazać na kontach jak księgujesz?
Komentarz 5:
| 2019-01-22 13:32:30
| 213.***.***.226
247-2-1 - brutto rozr. z finansującym bieżące Ma (1230)
225 vat netto Wn (230)
247-2-3 rozliczenie opłat leasingowych - przeniesienie raty do rozliczenia Wn (1000)
247-2-2 - rozliczenie raty cz. kapitałowa Wn (800)
247-2-3 - rozliczenie raty cz. kapitałowa Ma (800)
756 - rozliczenie raty cz. odsetkowa Wn (200)
247-2-3 - rozliczenie raty cz. odsetkowa Ma (200)
947 - (pozabilansowe) - rata KUP cz. kapitałowa (800)
225 vat netto Wn (230)
247-2-3 rozliczenie opłat leasingowych - przeniesienie raty do rozliczenia Wn (1000)
247-2-2 - rozliczenie raty cz. kapitałowa Wn (800)
247-2-3 - rozliczenie raty cz. kapitałowa Ma (800)
756 - rozliczenie raty cz. odsetkowa Wn (200)
247-2-3 - rozliczenie raty cz. odsetkowa Ma (200)
947 - (pozabilansowe) - rata KUP cz. kapitałowa (800)
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu