Czynni podatnicy VAT zobowiązani są do rejestracji na potrzeby VAT-UE przed dokonaniem pierwszej transakcji dotyczącej:
- wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów - czyli zakupu towarów od kontrahentów z krajów unijnych;
- wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów - czyli sprzedaży towarów na rzecz kontrahenta unijnego, który również jest zobowiązany do rejestracji,
- nabycia usług, dla których miejscem ich świadczenia jest kraj nabywcy - i to nabywca zobowiązany jest do rozliczenia podatku VAT,
- świadczenia usług na rzecz kontrahentów z UE, w odniesieniu do których miejscem świadczenia jest kraj prowadzenia działalności lub zamieszkania nabywcy (inny niż Polska).
ARCHIWALNY TEMAT FORUM
Usługi np
Firma polska (zarejestrowana do vat, nie posiadająca NIP UE) świadczy usługę przygotowania tekstów na profil społecznościowy na rzecz firmy z Wielkiej Brytani której nip nie jest aktywny w VAERS. Faktura wystawiona ze stawką np. Czy jeśli polska firma nie jest zarejestrowana do Vat-UE czy może świadczyć takie usługi? Co z deklaracją VAT-UE jeśli nip odbiorcy nieaktywny? Jak to wykazać w VAT-7, poz. 11 czy 12?
Komentarz 1:
| 2017-10-06 15:01:38
| 178.***.***.14
Komentarz 2:
| 2017-10-06 15:03:54
| 178.***.***.14
Jeśli transakcja jest świadczona na rzecz unijnego nie-vatowca to nie wykazuje się jej w informacji podsumowującej ale nie wiem czy w związku z tym w ogóle trzeba się rejestrować w kraju do VAT-UE...
Komentarz 3:
| 2017-10-06 15:06:12
| 155.***.***.226
Czyli powinna być rejestracja do VAT-U. Złożenie deklaracji VAT-UE bez podania NIP odbiorcy? W deklaracji VAT-7 pozycja 11 i 12?
Komentarz 4:
| 2017-10-06 15:07:24
| 155.***.***.226
Jak sprawdzić czy odbiorca jest czynnym vatowcem? Można sprawdzić tylko status UE.
Komentarz 5:
| 2017-10-06 15:12:45
| 178.***.***.14
Tzn nip ma ten kontrahent z WB?
Komentarz 6:
| 2017-10-06 15:14:56
| 178.***.***.14
Tak, poz 11 i 12 ale nie wiem co wtedy jak ten nip nie jest aktywny.. może ktoś coś podpowie?
Komentarz 7:
| 2017-10-06 17:36:15
| 213.***.***.149
Vat-7
poz. 11 - bez względu na to czy odbiorca jest czynnym vatowcem czy nie
poz. 12 - art. 100.1.4 vat - dotyczy podatników pod. vat
4) usługach, do których stosuje się art. 28b, na rzecz podatników podatku od wartości dodanej!!! lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej, świadczonych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju, innych niż zwolnionych od podatku od wartości dodanej lub opodatkowanych stawką 0%, dla których zobowiązanym do zapłaty podatku od wartości dodanej jest usługobiorca => więc jeśli nabywca zagr. jest nievatowcem, to nie wypełniasz, a skoro tej poz. nie wypełniasz, to i vat-ue nie wypełniasz.
poz. 11 - bez względu na to czy odbiorca jest czynnym vatowcem czy nie
poz. 12 - art. 100.1.4 vat - dotyczy podatników pod. vat
4) usługach, do których stosuje się art. 28b, na rzecz podatników podatku od wartości dodanej!!! lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej, świadczonych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju, innych niż zwolnionych od podatku od wartości dodanej lub opodatkowanych stawką 0%, dla których zobowiązanym do zapłaty podatku od wartości dodanej jest usługobiorca => więc jeśli nabywca zagr. jest nievatowcem, to nie wypełniasz, a skoro tej poz. nie wypełniasz, to i vat-ue nie wypełniasz.
Komentarz 8:
| 2017-10-06 18:20:32
| 83.***.***.244
"Jak sprawdzić czy odbiorca jest czynnym vatowcem? " - może wystarczy zapytać nabywcę ? :)
Komentarz 9:
| 2017-10-09 09:21:41
| 155.***.***.226
A czy w takim przypadku gdy zagraniczny odbiorca nie jest vatowcem jest obowiązek zarejestrowania się do VAT-UE?
Komentarz 10:
| 2017-10-09 10:06:07
| 94.***.***.141
Zalezy od ich przepisów vat
w Pl jakby to była odwrotna sytuacja to nawet podatnika vat zwolniony powinien zarej. sie do vat-ue jak ma import usług
w Pl jakby to była odwrotna sytuacja to nawet podatnika vat zwolniony powinien zarej. sie do vat-ue jak ma import usług
Komentarz 11:
| 2017-10-09 10:27:54
| 155.***.***.226
Czyli świadcząc takie usługi nawet na rzecz nievatowca zagranicznego trzeba się zarejestrować do vat-ue?
Komentarz 12:
| 2017-10-10 09:18:06
| 213.***.***.149
Art. 97. 1. Podatnicy, o których mowa w art. 15, podlegający obowiązkowi zarejestrowania jako podatnicy VAT czynni, są obowiązani przed dniem dokonania pierwszej wewnątrzwspólnotowej dostawy lub pierwszego wewnątrzwspólnotowego nabycia zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego w zgłoszeniu rejestracyjnym, o którym mowa w art. 96, o zamiarze rozpoczęcia wykonywania tych czynności.
2. Przepis ust. 1 stosuje się również do podatników w rozumieniu art. 15 innych niż wymienieni w ust. 1 i osób prawnych niebędących podatnikami w rozumieniu art. 15, u których wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów przekroczyła kwotę, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 2, oraz tych, którzy zamierzają skorzystać z możliwości określonej w art. 10 ust. 6.
2. Przepis ust. 1 stosuje się również do podatników w rozumieniu art. 15 innych niż wymienieni w ust. 1 i osób prawnych niebędących podatnikami w rozumieniu art. 15, u których wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów przekroczyła kwotę, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 2, oraz tych, którzy zamierzają skorzystać z możliwości określonej w art. 10 ust. 6.
Komentarz 13:
| 2017-10-10 09:18:17
| 213.***.***.149
3. Przepis ust. 1 stosuje się odpowiednio również do podatników, o których mowa w art. 15, innych niż wymienieni w ust. 1 i 2, którzy:
1) nabywają usługi, do których stosuje się art. 28b, jeżeli usługi te stanowiłyby u nich import usług;
2) świadczą usługi, do których stosuje się art. 100 ust. 1 pkt 4, dla podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej.
1) nabywają usługi, do których stosuje się art. 28b, jeżeli usługi te stanowiłyby u nich import usług;
2) świadczą usługi, do których stosuje się art. 100 ust. 1 pkt 4, dla podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej.
Komentarz 14:
| 2017-10-10 10:52:13
| 155.***.***.226
Dzwoniłam do US. Mam wykazać w deklaracji VAT-7 poz. 11 i 12. Złożyć deklaracje vat-UE podając wartość transakcji i jako NIP dziewięć zer. Rejestrować do vat-ue się nie musi. Co Wy na to?
Komentarz 15:
| 2017-10-10 11:33:03
| 213.***.***.149
14> jeśli nabywca nie jest zarejestrowany w ogóle do vat w WB, to bzdury opowiadają. Ale jeśli jest zarej. do vat, a tylko nie zarejestrował się do vat-ue to ok.
> Rejestrować do vat-ue się nie musi. - kto?? Sprzedawca?
> Rejestrować do vat-ue się nie musi. - kto?? Sprzedawca?
Komentarz 16:
| 2017-10-10 11:51:54
| 155.***.***.226
Też mi się to nie podoba, nabywca z WB nie jest w ogóle zarejestrowany do vat ani do vat-ue. Polski sprzedawca świadcząc na jego rzecz usługę nie musi rejestrować się do vat-ue ale musi wykazać tą usługę w poz 12 deklaracji VAT-7. Przecież to jest sprzeczne.
Komentarz 17:
| 2017-10-10 12:30:22
| 213.***.***.149
> no właśnie, dlatego to są bzdury, co na KIP mówią :)
Komentarz 18:
| 2017-10-10 12:36:53
| 155.***.***.226
Ok, zrobię tak... Rejestruję do vat-ue, w vat-7 wykazuję w 11 i 12 i składam vat-ue
Komentarz 19:
| 2017-10-10 13:07:22
| 213.***.***.149
Moim zdaniem źle robisz, skoro nabywca jest niezarej. do vat w WB
Komentarz 20:
| 2017-10-10 13:08:17
| 213.***.***.149
Nie możesz go poprosić o maila, żeby ci napisał wyraźnie czy jest zarej. do vat czy nie?
Komentarz 21:
| 2017-10-10 13:28:49
| 155.***.***.226
Mam odpowiedź, że nie są zarejestrowani do vat u siebie w WB i nie mają także NIP UE. Czyli powinnam wykazać tylko w poz 11 VAt-7 i bez podsumowującej? Namieszali mi w tym US :( Chcą deklaracje VAt-UE z zerowym nipem i kwotą żeby był ślad że taka transakcja była, dlatego, że jest to podatnik unijny. Gdyby był z poza unii to tylko pozycja 11.
Komentarz 22:
| 2017-10-10 15:25:53
| 83.***.***.244
Masz w poz.12 i w inf.vat-ue usł.na rzecz podatnika podatku od wartości dodanej
pytanie w zasadzie podstawowe to czy podatnik vat zwolniony w Anglii jest tez podatnikiem podatku od wartości dodanej czy może chodzi tylko o podatników czynnych vat
jakoś nigdy nie znalazłam wiążących interp.na ten temat
bo jak czytać art.2 ustawy vat to podatek od wartości dodanej to podatek vat nakładany w innym kraju UE czyli podatnikiem podatku od wartości dodanej jest wg art.100 ustawy vat ich podatnik vat czynny czy też podatnik vat zwolniony ?
pytanie w zasadzie podstawowe to czy podatnik vat zwolniony w Anglii jest tez podatnikiem podatku od wartości dodanej czy może chodzi tylko o podatników czynnych vat
jakoś nigdy nie znalazłam wiążących interp.na ten temat
bo jak czytać art.2 ustawy vat to podatek od wartości dodanej to podatek vat nakładany w innym kraju UE czyli podatnikiem podatku od wartości dodanej jest wg art.100 ustawy vat ich podatnik vat czynny czy też podatnik vat zwolniony ?
Komentarz 23:
| 2017-10-10 15:49:35
| 155.***.***.226
Dzwoniłam teraz do KIPu. Mam wykazać w poz. 11 i 12, tak uzgodnili z MF. Nie ma znaczenia że firma z Anglii nie ma NIPu bo na podtsawie art 28b powinna o taki NIP się postarać, ale to już jest w jej zakresie. W art 100 ust 1 pkt 4 mowa jest o podatnikach i tutaj nie ważne czy czynni lub nie. Deklaracji VAT-UE nie składam ale zawiadamiam na piśmie US że jest taka transakcja. Gościu z US jednak chciał żeby taką deklarację złożyć więc mu wyśle.
Komentarz 24:
| 2017-10-10 17:37:04
| 213.***.***.149
22> no własnie. Jeśli byłby zarej. do vat w WB, ale zwolniony (analogicznie jak jest w PL - złożył vat-r, ale ze zwolnieniem) to może mogłabym się zgodzić, że w poz. 12 może też być ujęty. Ale Sandra pisze - nie są zarejestrowani do vat u siebie w WB - i teraz nie wiadomo czy nie jest w ogóle zgłoszony do vat, po naszemu to nie złożył żadnego zgłoszenia typu vat-r czy złożył zgłoszenie, ale jest zwolniony.
Moim zdaniem - jeśli żadnego zgłoszenia typu vat-r nie składał, to nie jest podatnikiem pod. od wart dodanej i żadne vat-ue, ani poz. 12 nie wchodzą w grę.
Moim zdaniem - jeśli żadnego zgłoszenia typu vat-r nie składał, to nie jest podatnikiem pod. od wart dodanej i żadne vat-ue, ani poz. 12 nie wchodzą w grę.
Komentarz 25:
| 2017-10-10 17:44:47
| 213.***.***.149
23> a art. 28b służy do określenia miejsce opodatkowania usług, i określenie "podatnik" dotyczy tylko przepisów tego rozdziału. Poza tym ten rozdz. mówi o "podatniku", a nie "podatniku od wartości dodanej", a to jest różnica.
Art. 28a. Na potrzeby stosowania niniejszego rozdziału:
1) ilekroć jest mowa o podatniku !!!- rozumie się przez to: ...
Art. 28a. Na potrzeby stosowania niniejszego rozdziału:
1) ilekroć jest mowa o podatniku !!!- rozumie się przez to: ...
Komentarz 26:
| 2017-10-10 17:46:13
| 213.***.***.149
Art. dotyczy co prawda 2012, ale pytanie jest podobne
http://www.radapodatkowa.pl/pl/a/Skutki-na-gruncie-podatku-VAT-swiadczenia-uslug-przez-polskiego-przedsiebiorce-na-rzecz-angielskiego-kontrahenta-prowadzacego-dzialalnosc-gospodarcza-niezarejestrowanego-na-potrzeby-podatku-od-wartosci-dodanej
Skutki na gruncie podatku VAT świadczenia usług przez polskiego przedsiębiorcę na rzecz angielskiego kontrahenta prowadzącego działalność gospodarczą niezarejestrowanego na potrzeby podatku od wartości dodanej
http://www.radapodatkowa.pl/pl/a/Skutki-na-gruncie-podatku-VAT-swiadczenia-uslug-przez-polskiego-przedsiebiorce-na-rzecz-angielskiego-kontrahenta-prowadzacego-dzialalnosc-gospodarcza-niezarejestrowanego-na-potrzeby-podatku-od-wartosci-dodanej
Skutki na gruncie podatku VAT świadczenia usług przez polskiego przedsiębiorcę na rzecz angielskiego kontrahenta prowadzącego działalność gospodarczą niezarejestrowanego na potrzeby podatku od wartości dodanej
Komentarz 27:
| 2017-10-10 17:48:23
| 213.***.***.149
Polski przedsiębiorca (dalej: Przedsiębiorca) wystawia fakturę VAT na udokumentowanie wykonania usługi polegającej na opracowaniu strony internetowej dla odbiorcy z Anglii (dalej: angielski kontrahent), który ma zarejestrowaną działalność gospodarczą ale nie posiada numeru NIP.
Kolejnym obowiązkiem Przedsiębiorcy jest wykazanie sprzedaży w deklaracji VAT ? 7. W omawianym przypadku, tj. sprzedaży, która będzie opodatkowana przez usługobiorcę ? angielskiego kontrahenta na terytorium Wielkiej Brytanii, Przedsiębiorca powinien wykazać tą sprzedaż w poz. 21 deklaracji VAT ? 7. Jednocześnie brak jest podstaw do wykazania sprzedaży w pozycji 22 wspomnianej deklaracji, gdyż angielski kontrahent nie jest zidentyfikowany na potrzeby podatku od wartości dodanej (nie posiada numeru VAT UE z przedrostkiem wskazującym na kraj rejestracji w państwie członkowskim Unii Europejskiej), a tylko świadczenie usług na rzecz takich zidentyfikowanych podatników jest wykazywane w poz. 22 deklaracji VAT ? 7.
Kolejnym obowiązkiem Przedsiębiorcy jest wykazanie sprzedaży w deklaracji VAT ? 7. W omawianym przypadku, tj. sprzedaży, która będzie opodatkowana przez usługobiorcę ? angielskiego kontrahenta na terytorium Wielkiej Brytanii, Przedsiębiorca powinien wykazać tą sprzedaż w poz. 21 deklaracji VAT ? 7. Jednocześnie brak jest podstaw do wykazania sprzedaży w pozycji 22 wspomnianej deklaracji, gdyż angielski kontrahent nie jest zidentyfikowany na potrzeby podatku od wartości dodanej (nie posiada numeru VAT UE z przedrostkiem wskazującym na kraj rejestracji w państwie członkowskim Unii Europejskiej), a tylko świadczenie usług na rzecz takich zidentyfikowanych podatników jest wykazywane w poz. 22 deklaracji VAT ? 7.
Komentarz 28:
| 2017-10-10 17:48:58
| 213.***.***.149
Przedsiębiorca nie będzie także musiał wykazać świadczenia usług w informacji podsumowującej VAT UE, którą składa się na podstawie art. 100 ustawy VAT. Wynika to z tej okoliczności, że angielski kontrahent nie jest zidentyfikowany na potrzeby podatku od wartości dodanej.
Komentarz 29:
| 2017-10-10 17:55:03
| 83.***.***.244
" gdyż angielski kontrahent nie jest zidentyfikowany na potrzeby podatku od wartości dodanej (nie posiada numeru VAT UE z przedrostkiem wskazującym na kraj rejestracji w państwie członkowskim Unii Europejskiej)" -- wydaje mi się że trochę "pojechali" za bardzo bo podatnik podatku od wartości dodanej to wg mnie podatnik vat czynny i zwolniony zarejestrowany do vat w danym kraju ale niekoniecznie musi być na vat-ue (choć w niektórych przypadkach powinien)
Komentarz 30:
| 2017-10-10 18:15:30
| 213.***.***.149
Tak, też zwróciłam na to uwagę i coś mi nie grało :)
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu