Muszę stosować fifo, lifo lub średnio ważoną ?
Wydaje mi się że tylko kurs faktycznie zastosowany lub średni NBP.
przecież to są dwie różne sprawy. Kurs to kurs, a fifo, lifo itd., to są METODY rozliczania rozchodu waluty z rachunku
Uwaga: Do 2 czerwca 2025 r. rolnik-przedsiębiorca przekazuje do KRUS informację o kwocie podatku dochodowego od przychodów z działalności gospodarczej za 2024 r.
•
Uwaga: Do 2 czerwca 2025 r. powiadomienie ZUS o przychodach z działalności zarobkowej osób na świadczeniu przedemerytalnym.
•
Uwaga: Do 31 maja 2025 r. - przekazanie pierwszej raty odpisów na ZFŚS
•
Uwaga: Do 2 czerwca 2025 r. przedsiębiorca może złożyć do ZUS przez PUE/eZUS wniosek o zwrot nadpłaty składki zdrowotnej za 2024 r.
•
ARCHIWALNY TEMAT FORUM
Różnice kursowe na koncie walutowym - metoda podatkowa
Witajcie,
czy stosując metodę podatkową liczenia różnic kursowych do rozrachunków oraz do środków własnych [r-ek walutowy] muszę stosować fifo, lifo lub średnio ważoną ?
Wydaje mi się że tylko kurs faktycznie zastosowany lub średni NBP.
Przy metodzie bilansowej jest fifo, lifo .... Czy się mylę ?
Pozdrawiam
PS.
swoją drogą można by założyć wątki w kpir i kh z przykładami księgowań i stosowania kursów przy transakcjach walutowych.
Przykład 1.
zakup 100 EUR w banku : 131-PLN Ma / 131-EUR Wn kurs banku
Przykład 2.
zapłata 100 EUR dla kontrahenta: 202-kontrahent Wn / 131-EUR Ma kurs średni NBP [różnice kursowe od środkó własnych tj. kurs banku - kurs NBP] oraz [różnice kursowe dla rozrachunku]
czy stosując metodę podatkową liczenia różnic kursowych do rozrachunków oraz do środków własnych [r-ek walutowy] muszę stosować fifo, lifo lub średnio ważoną ?
Wydaje mi się że tylko kurs faktycznie zastosowany lub średni NBP.
Przy metodzie bilansowej jest fifo, lifo .... Czy się mylę ?
Pozdrawiam
PS.
swoją drogą można by założyć wątki w kpir i kh z przykładami księgowań i stosowania kursów przy transakcjach walutowych.
Przykład 1.
zakup 100 EUR w banku : 131-PLN Ma / 131-EUR Wn kurs banku
Przykład 2.
zapłata 100 EUR dla kontrahenta: 202-kontrahent Wn / 131-EUR Ma kurs średni NBP [różnice kursowe od środkó własnych tj. kurs banku - kurs NBP] oraz [różnice kursowe dla rozrachunku]
Komentarz 1:
| 2016-07-21 11:14:38
| 213.***.***.149
Komentarz 2:
| 2016-07-21 11:28:38
| 81.***.***.242
Od 2012 - rachunek walutowy przeliczamy:
1/ Wpływ należności, wypływ (zapłata zobowiązań, prowizje, opłaty) - po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego dzień wpływu/wypływu środków z rachunku walutowego.
2/ Przelew środków z jednego rachunku walutowego na inny walutowy - kurs historyczny.
3/ Przelew z rachunku walutowego na złotówkowy lub odwrotna operacja - kurs faktycznie zastosowany=kurs banku - dzielimy złotówki przez walutę i mamy kurs do przeliczenia.
4/ Wpłata waluty obcej zakupionej w kantorze na rachunek walutowy - kurs faktycznie zastosowany przez kantor.
5/ Przychody i koszty - wg art. 11a updof - kurs średni NBP z dnia poprzedz. wystawienie f-ry kosztowej/ powstanie przychodu.
6/ Otrzymanie kredytu - kurs średni NBP z dnia poprzedzającego dzień wpływu środków
7/ Spłata kredytu - kurs średni NBP z dnia poprzedzającego dzień spłaty
8/ Kompensaty w walucie obcej - kurs średni NBP z dnia poprzedzającego dzień kompensaty
1/ Wpływ należności, wypływ (zapłata zobowiązań, prowizje, opłaty) - po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego dzień wpływu/wypływu środków z rachunku walutowego.
2/ Przelew środków z jednego rachunku walutowego na inny walutowy - kurs historyczny.
3/ Przelew z rachunku walutowego na złotówkowy lub odwrotna operacja - kurs faktycznie zastosowany=kurs banku - dzielimy złotówki przez walutę i mamy kurs do przeliczenia.
4/ Wpłata waluty obcej zakupionej w kantorze na rachunek walutowy - kurs faktycznie zastosowany przez kantor.
5/ Przychody i koszty - wg art. 11a updof - kurs średni NBP z dnia poprzedz. wystawienie f-ry kosztowej/ powstanie przychodu.
6/ Otrzymanie kredytu - kurs średni NBP z dnia poprzedzającego dzień wpływu środków
7/ Spłata kredytu - kurs średni NBP z dnia poprzedzającego dzień spłaty
8/ Kompensaty w walucie obcej - kurs średni NBP z dnia poprzedzającego dzień kompensaty
Komentarz 3:
| 2016-07-21 11:32:18
| 81.***.***.242
Co do rk musisz sama wybrać jaka metodę rozchodu będziesz stosowała: fifo, lifo czy średnioważony i konsekwentnie ją stosować przy wyliczaniu różnic kursowych.
Komentarz 4:
| 2016-07-21 14:30:15
| 84.***.***.194
O to chodzi, rk można liczyć metodą bilansową lub podatkową, przy podatkowej nie stosuje się rozchodu historycznego, gdzieś to widziałem w komentarzach gofinu, poszukam...
Komentarz 5:
| 2016-07-21 14:34:20
| 84.***.***.194
ZMR nr 13 (349) z dnia 1-07-2013
Cytuję:
"Zwracamy również uwagę, iż dla celów podatkowych (jeżeli jednostka przyjęła do ustalania różnic kursowych tzw. metodę
podatkową) nie można wyceniać rozchodu środków z własnego rachunku walutowego według kursu historycznego, tak jak na to zezwala ustawa o rachunkowości."
Cytuję:
"Zwracamy również uwagę, iż dla celów podatkowych (jeżeli jednostka przyjęła do ustalania różnic kursowych tzw. metodę
podatkową) nie można wyceniać rozchodu środków z własnego rachunku walutowego według kursu historycznego, tak jak na to zezwala ustawa o rachunkowości."
Komentarz 6:
| 2016-07-21 15:19:28
| 213.***.***.149
Ale kto tu mówi o kursie historycznym?? Stosujesz kursy śr nbp zgodnie z kom. 1
Komentarz 7:
| 2016-07-21 15:24:46
| 213.***.***.149
Dla celów podatkowych do wyceny operacji na rachunku walutowym (gdy nie dochodzi do faktycznej wymiany waluty) należy stosować:
1) przy wpływie walut - średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wpływu środków w walucie obcej na rachunek walutowy (np. w związku z otrzymaniem należności w walucie obcej),
2) przy rozchodzie walut - średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wypływu środków w walucie obcej z rachunku walutowego (np. na skutek zapłaty zobowiązań).
1) przy wpływie walut - średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wpływu środków w walucie obcej na rachunek walutowy (np. w związku z otrzymaniem należności w walucie obcej),
2) przy rozchodzie walut - średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wypływu środków w walucie obcej z rachunku walutowego (np. na skutek zapłaty zobowiązań).
Komentarz 8:
| 2016-07-21 19:07:05
| 83.***.***.150
Czy dobrze myślę?
Wpływ na rachunek bankowy po kursie z dnia poprzedniego (należności)
Wypływ (zobowiązania) po kursie historycznym... ?
Czy to jest źle?
Jeżeli wprowadzamy na rachunek bankowy walutę po kursie nbp z dnia poprzeniego - wpływy, to technicznie nie da się tego inaczej rozliczyć niż tylko fifo lub lifo, można próbowac średnioważony ale karkołowmne.
01 01 2016 wpływ 100 eur x 4,1000 = 410
02 01 2016 wpływ 100 eur x 4,2000 = 420
03 01 2016 wpływ 100 eur x 4,0000 = 400
-----------------300 eur --------1230 pln
04 01 2016 wypływ 250 eur =
100 eur x 4,1 + 100 eur x 4,2 + 50 eur x 4 = 410+420+200 = 1030 pln
zostaje 50 eur po kursie 4 = 200 pln
czy to jest źle?
Wpływ na rachunek bankowy po kursie z dnia poprzedniego (należności)
Wypływ (zobowiązania) po kursie historycznym... ?
Czy to jest źle?
Jeżeli wprowadzamy na rachunek bankowy walutę po kursie nbp z dnia poprzeniego - wpływy, to technicznie nie da się tego inaczej rozliczyć niż tylko fifo lub lifo, można próbowac średnioważony ale karkołowmne.
01 01 2016 wpływ 100 eur x 4,1000 = 410
02 01 2016 wpływ 100 eur x 4,2000 = 420
03 01 2016 wpływ 100 eur x 4,0000 = 400
-----------------300 eur --------1230 pln
04 01 2016 wypływ 250 eur =
100 eur x 4,1 + 100 eur x 4,2 + 50 eur x 4 = 410+420+200 = 1030 pln
zostaje 50 eur po kursie 4 = 200 pln
czy to jest źle?
Komentarz 9:
| 2016-07-21 23:29:21
| 159.***.***.36
źle
> Wypływ (zobowiązania) po kursie historycznym... ? - a niby dlaczego po historycznym?? Przecież masz napisane wyżej -
2) przy rozchodzie walut - średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wypływu środków w walucie obcej z rachunku walutowego (np. na skutek zapłaty zobowiązań).
> Wypływ (zobowiązania) po kursie historycznym... ? - a niby dlaczego po historycznym?? Przecież masz napisane wyżej -
2) przy rozchodzie walut - średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wypływu środków w walucie obcej z rachunku walutowego (np. na skutek zapłaty zobowiązań).
Komentarz 10:
| 2016-07-21 23:30:45
| 159.***.***.36
źle
04 01 2016 wypływ 250 eur =
100 eur x 4,1 + 100 eur x 4,2 + 50 eur x 4 = 410+420+200 = 1030 pln - wypływ rozliczasz po k. historycznym (wpłaty) no i gdzie masz w taki razie różnice kursowe o sr własnych??
04 01 2016 wypływ 250 eur =
100 eur x 4,1 + 100 eur x 4,2 + 50 eur x 4 = 410+420+200 = 1030 pln - wypływ rozliczasz po k. historycznym (wpłaty) no i gdzie masz w taki razie różnice kursowe o sr własnych??
Komentarz 11:
| 2016-07-22 08:58:42
| 84.***.***.194
Kom.6
Mariaem mówi o kursie historycznym, wycenianie fifo, lifo - to nie jest kurs historyczny ?
Mariaem mówi o kursie historycznym, wycenianie fifo, lifo - to nie jest kurs historyczny ?
Komentarz 12:
| 2016-07-22 09:06:30
| 84.***.***.194
I cytuję jeszcze raz:
"Zwracamy również uwagę, iż dla celów podatkowych (jeżeli jednostka przyjęła do ustalania różnic kursowych tzw. metodę
podatkową) nie można wyceniać rozchodu środków z własnego rachunku walutowego według kursu historycznego, tak jak na to zezwala ustawa o rachunkowości."
jak to się ma do tego co piszecie ?
"Zwracamy również uwagę, iż dla celów podatkowych (jeżeli jednostka przyjęła do ustalania różnic kursowych tzw. metodę
podatkową) nie można wyceniać rozchodu środków z własnego rachunku walutowego według kursu historycznego, tak jak na to zezwala ustawa o rachunkowości."
jak to się ma do tego co piszecie ?
Komentarz 13:
| 2016-07-22 09:07:11
| 84.***.***.194
Komentarz 14:
| 2016-07-22 09:13:04
| 81.***.***.242
Historyczny stosujesz tylko w niektórych sytuacjach podanych w kom. 2 (punk 2/).
Poza tym k. histor. stosujesz do wyliczenia różnic kursowych. Porównujesz go z kursem zastosowanym do wyceny danej operacji: wpływu, wypływu środków --- najczęściej z kursem śr. NBP, ale też faktycznie zastosowanym np. przez bank, kantor itd.
Poza tym k. histor. stosujesz do wyliczenia różnic kursowych. Porównujesz go z kursem zastosowanym do wyceny danej operacji: wpływu, wypływu środków --- najczęściej z kursem śr. NBP, ale też faktycznie zastosowanym np. przez bank, kantor itd.
Komentarz 15:
| 2016-07-22 09:13:33
| 81.***.***.242
Kom. 14 dotyczy podatkowej metody rozl. rk.
Komentarz 16:
| 2016-07-22 10:30:24
| 213.***.***.149
12> to teraz spójrz na swój przykład w kom. 8, gdzie zastosowałeś do wypłaty (zobowiązanie) kurs historyczny, czyli kurs wpłat i powiedz, jak w takim razie chcesz obliczyć różnice kursowe na rachunku bankowym??
Komentarz 17:
| 2016-07-22 12:12:21
| 83.***.***.151
Ell przykład w komentarzu 8 jest mój a nie Nicolasa.
I teraz powiem szczerze od niedawna mam rachunek walutowy i rozliczyłem go tak jak dałem w przykłądzie......
I .... rozliczyłem go drugi raz (tak na boku w excelu) i czad bo wychodzi to samo.....
Różnice kursowe na rachunku walutowym rozlicza się poprzez to że porównuje się kurs po którym ksieguje się wypływ z rachunku (czyli poprzedni dzień NBP) oraz kurs po którym ta waluta wpłynęła ....
Ja po prostu robiłem to od razu (nie wiem czy dobrze i prawidłowo) ale ja od razu wypływy rozliczałem po kursie ppo którym dana waluta została zaewidencjonowana na koncie "rachunek bankowy EUR".....
W obu przypadkach uzyskałem to samo, w moim sposobie na rachunku bankowym nie ma różnic od własnych środków, ale są różnice kursowe "na kontrahencie".
I teraz powiem szczerze od niedawna mam rachunek walutowy i rozliczyłem go tak jak dałem w przykłądzie......
I .... rozliczyłem go drugi raz (tak na boku w excelu) i czad bo wychodzi to samo.....
Różnice kursowe na rachunku walutowym rozlicza się poprzez to że porównuje się kurs po którym ksieguje się wypływ z rachunku (czyli poprzedni dzień NBP) oraz kurs po którym ta waluta wpłynęła ....
Ja po prostu robiłem to od razu (nie wiem czy dobrze i prawidłowo) ale ja od razu wypływy rozliczałem po kursie ppo którym dana waluta została zaewidencjonowana na koncie "rachunek bankowy EUR".....
W obu przypadkach uzyskałem to samo, w moim sposobie na rachunku bankowym nie ma różnic od własnych środków, ale są różnice kursowe "na kontrahencie".
Komentarz 18:
| 2016-07-22 12:16:41
| 83.***.***.151
Tak jak pisałem, rezultat jest ten sam.
Ale zastawiam się teraz czy nie będzie mi nawet wygodniej rozchodowywać walute po kursie z ppoprzedniego dnia NBP, (bo mi program ładnie sam ściąga) a potem na koniec miesiąca wyliczyć jednak te różnice kursowe od własnych środków....
Co sądzicie?
Ale zastawiam się teraz czy nie będzie mi nawet wygodniej rozchodowywać walute po kursie z ppoprzedniego dnia NBP, (bo mi program ładnie sam ściąga) a potem na koniec miesiąca wyliczyć jednak te różnice kursowe od własnych środków....
Co sądzicie?
Komentarz 19:
| 2016-07-22 12:46:51
| 81.***.***.242
Kom. 17
też o tym wiemy, że rezultat ten sam, ale przepis przepisem, trzeba stosować śr. NBP zamiast historycznego i wyliczać rk
kom. 18
stosuj śr. NBP i wyliczaj rk
też o tym wiemy, że rezultat ten sam, ale przepis przepisem, trzeba stosować śr. NBP zamiast historycznego i wyliczać rk
kom. 18
stosuj śr. NBP i wyliczaj rk
Komentarz 20:
| 2016-07-22 14:35:22
| 84.***.***.194
Czy ktoś odniesie się do tego artykułu z Gofina ?
Co z tym przeliczaniem po kursie historycznym (fifo,lifo) przy metodzie podatkowej ?
"nie można wyceniać rozchodu środków z własnego rachunku walutowego według kursu historycznego, tak jak na to zezwala ustawa o rachunkowości." - to przecież chodzi o lifo i fifo , prawda ?
Co z tym przeliczaniem po kursie historycznym (fifo,lifo) przy metodzie podatkowej ?
"nie można wyceniać rozchodu środków z własnego rachunku walutowego według kursu historycznego, tak jak na to zezwala ustawa o rachunkowości." - to przecież chodzi o lifo i fifo , prawda ?
Komentarz 21:
| 2016-07-25 09:26:28
| 81.***.***.235
Już Ci odpowiedziałam - kom. 14, ale mogę powtórzyć....
ZMR nr 13 (349) z dnia 1-07-2013
Cytuję:
"Zwracamy również uwagę, iż dla celów podatkowych (jeżeli jednostka przyjęła do ustalania różnic kursowych tzw. metodę
podatkową) nie można wyceniać rozchodu środków z własnego rachunku walutowego według kursu historycznego, tak jak na to zezwala ustawa o rachunkowości."
Rozliczając rk metodą podatkową - rozchód waluty wyceniasz po kursach przedstawionych w kom. 2, czyli śr. NBP lub faktycznie zastosowany i tylko w 1 przypadku historyczny. Tak więc zgadzam się z art. z Gofinu, że po historycznym można wszystkie wypływy, ale wtedy, gdy rozliczasz rk metodą rachunkową, a nie podatkową.
ZMR nr 13 (349) z dnia 1-07-2013
Cytuję:
"Zwracamy również uwagę, iż dla celów podatkowych (jeżeli jednostka przyjęła do ustalania różnic kursowych tzw. metodę
podatkową) nie można wyceniać rozchodu środków z własnego rachunku walutowego według kursu historycznego, tak jak na to zezwala ustawa o rachunkowości."
Rozliczając rk metodą podatkową - rozchód waluty wyceniasz po kursach przedstawionych w kom. 2, czyli śr. NBP lub faktycznie zastosowany i tylko w 1 przypadku historyczny. Tak więc zgadzam się z art. z Gofinu, że po historycznym można wszystkie wypływy, ale wtedy, gdy rozliczasz rk metodą rachunkową, a nie podatkową.
Komentarz 22:
| 2016-07-25 09:31:44
| 84.***.***.194
Chciałbym jeszcze zapytać co w przypadku jeżeli saldo konta EUR jest O,
a na koniec miesiąca schodzi opłata np. 5 EUR i powstaje saldo debetowe ?
Czy różnice kursowe powstaną w dniu późniejszym, przy zasileniu konta z r-ku PLN ?
a na koniec miesiąca schodzi opłata np. 5 EUR i powstaje saldo debetowe ?
Czy różnice kursowe powstaną w dniu późniejszym, przy zasileniu konta z r-ku PLN ?
Komentarz 23:
| 2016-07-25 09:49:08
| 81.***.***.235
Kom. 22
nie wiem na 100% (nie miałam debetu nigdy), ale wydaje mi się, że masz rację - rk powstaną po zasileniu rachunku walutowego..
Zapytałabym telefonując do KIP 801055055.
nie wiem na 100% (nie miałam debetu nigdy), ale wydaje mi się, że masz rację - rk powstaną po zasileniu rachunku walutowego..
Zapytałabym telefonując do KIP 801055055.
Komentarz 24:
| 2016-07-25 12:37:38
| 84.***.***.194
Mam jeszcze jedną wątpliwość:
? bank przelał mi z konta złotowego na dewizowe 1000 euro po kursie 4,2 euro (konto było zerowe) ? przyjęłem kurs banku 4,20
koleżanka liczy od tej operacji rk, porównując do kursu NBP, wydaje mi się że nie jest to prawidłowe liczenie...
przewalutowanie to przecież nie jest zapłata, zmienia się tylko położenie środków, mam rację ?
Później przy zejściu zapłaty np. za prowizje bankowe, opłąty, zapłaty zobowiązań porównuję kurs 4,20 z NBP z dnia wypłaty.
? bank przelał mi z konta złotowego na dewizowe 1000 euro po kursie 4,2 euro (konto było zerowe) ? przyjęłem kurs banku 4,20
koleżanka liczy od tej operacji rk, porównując do kursu NBP, wydaje mi się że nie jest to prawidłowe liczenie...
przewalutowanie to przecież nie jest zapłata, zmienia się tylko położenie środków, mam rację ?
Później przy zejściu zapłaty np. za prowizje bankowe, opłąty, zapłaty zobowiązań porównuję kurs 4,20 z NBP z dnia wypłaty.
Komentarz 25:
| 2016-07-25 13:13:05
| 84.***.***.194
W sumie saldo na koniec miesiąca w PLN podzielone przez wartość w EUR powinno dać kurs z ostatniego przyjęcia na rachunek (nie ma wpłat od kontrahentów) czyli kurs banku, a nie średni NBP, zgadza się ?
Komentarz 26:
| 2016-07-26 08:35:32
| 81.***.***.251
24
Ty masz rację, przyjmujesz walutę na rach. walutowym po faktycznym kursie po jakim wpłynęła z rach. złotowego. Czyli najprościej - dzielisz wartość złotówek na wartośc eur i masz zastosowany kurs. Tak zostawiasz, to Twój kurs historyczny, który potem będzie Ci potrzebny przy rozchodzie waluty do wyliczenia rk.
Czyli dokładnie tak jak piszesz...
25
Skoro to jedyna wpłata, to tak.
Ty masz rację, przyjmujesz walutę na rach. walutowym po faktycznym kursie po jakim wpłynęła z rach. złotowego. Czyli najprościej - dzielisz wartość złotówek na wartośc eur i masz zastosowany kurs. Tak zostawiasz, to Twój kurs historyczny, który potem będzie Ci potrzebny przy rozchodzie waluty do wyliczenia rk.
Czyli dokładnie tak jak piszesz...
25
Skoro to jedyna wpłata, to tak.
Komentarz 27:
| 2016-07-26 23:25:15
| 83.***.***.140
Wielkie dzięki, w szczególności dla Mariaem.
Zamykam wątek ;)
Zamykam wątek ;)
Komentarz 28:
| 2016-07-27 08:18:22
| 81.***.***.243
Pozdrawiam :-))
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu