Art. 28b. 1. Miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej, z zastrzeżeniem ust. 2-4 oraz art. 28e, art. 28f ust. 1 i 1a, art. 28g ust. 1, art. 28i, art. 28j ust. 1 i 2 oraz art. 28n.
Chodzi o to, że gdy nabywcą jest podatnik to miejscem opodatkowania tych usług jest kraj w którym posiada on siedzibę. Tak wiec jeżeli nabywcą jest np. firma mająca siedzibę w Niemczech to ta usługa będzie opodatkowana w Niemczech.
Oczywiście bierzesz pod uwagę wyłączenia podane na końcu tego przepisu.
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US zeznań za 2024 r.: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US deklaracji DSF-1 za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US informacji PIT-RB, PIT-RBS, PIT-CSR i PIT-CSRS za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin złożenia do US informacji PIT-DZ za 2024 r.
•
30 kwietnia 2025 r. (środa) mija termin przekazania Szefowi KAS sprawozdania finansowego za 2024 r. przez podatnika prowadzącego księgi rachunkowe
•
Do 30 kwietnia 2025 r. podatnicy PIT powinni przekazać sprawozdanie finansowe za 2024 r. do Szefa KAS (czytaj więcej)
•
ARCHIWALNY TEMAT FORUM
VAT- art. 28b
Czy mógłby mi ktoś w kilku zdaniach napisać o jakie usługi chodzi w art. 28b ustawy VAT- jak mam to rozumieć ; chodzi o import usług - nie wiem jak prawidłowo księgować faktury import usług
1) kontrahent UE - zarejestrowany (naprawa samochodu)
2) kontrahent UE - nie zarejestrowany (naprawa samochodu)
w których pozycjach deklaracji VAT 7 te transakcje miały by być ?
Wiem że jak podatnik zarejestrowany i jest to usługa z art. 28b to poz. 29/30 deklaracji; ale co oznacza art. 28b? Czytam ten art. i nic z tego nie wiem, nie rozumiem
1) kontrahent UE - zarejestrowany (naprawa samochodu)
2) kontrahent UE - nie zarejestrowany (naprawa samochodu)
w których pozycjach deklaracji VAT 7 te transakcje miały by być ?
Wiem że jak podatnik zarejestrowany i jest to usługa z art. 28b to poz. 29/30 deklaracji; ale co oznacza art. 28b? Czytam ten art. i nic z tego nie wiem, nie rozumiem
Komentarz 1:
| 2016-06-18 18:04:17
| 109.***.***.218
Komentarz 2:
| 2016-06-18 18:13:14
| 83.***.***.236
Wg art.28b ( i innych) określasz miejsce opodatkowanie dla danej usługi więc jak piszesz że to import usług to zakładam, że kupiłaś jakąś usługę od podatnika nie mającego siedziby ani stałego miejsca dg w PL ?
Komentarz 3:
| 2016-06-18 18:23:24
| 83.***.***.28
Naprawa samochodu w Hiszpanii; ustaliłam, że jest to dla mnie import usług; mam dwie faktury z Hiszpanii za te naprawę; w pierwszym przypadku kontrahent jest zarejestrowany w UE - więc była by pozycja 29/30 deklaracji ?; w drugim przypadku nie mam podanego numeru EU i nie mogę sprawdzić czy jest zarejestrowany; zakładając że nie, to wtedy w deklaracji VAT było by to w poz. 27 i 28 deklaracji?" Import usług to dla mnie "czarna magia" i pomimo tego że na tym forum już pytałam kiedyś i wydawało mi się że "już wiem" - kolejna faktura i problem;
Komentarz 4:
| 2016-06-18 18:29:16
| 83.***.***.236
Import usług masz def.w art.17.1.4 i stosujesz go wtedy kiedy miejscem opodatkowania jest PL np.wg art.28b
natomiast na vat-7 masz opis
27/28 -- Import usług z wyłączeniem usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy
29/30 -- . Import usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy
czyli interesuje Cię czy to usł.z art.28b oraz czy sprzedawca jest pod.podatku od wart.dodanej tj. pod.vat czynny w innym kraju UE (nie koniecznie na vat-ue)
natomiast na vat-7 masz opis
27/28 -- Import usług z wyłączeniem usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy
29/30 -- . Import usług nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy
czyli interesuje Cię czy to usł.z art.28b oraz czy sprzedawca jest pod.podatku od wart.dodanej tj. pod.vat czynny w innym kraju UE (nie koniecznie na vat-ue)
Komentarz 5:
| 2016-06-18 18:52:37
| 83.***.***.28
Czyli interesuje Cię czy to usł.z art.28b oraz czy sprzedawca jest pod.podatku od wart.dodanej tj. pod.vat czynny w innym kraju UE (nie koniecznie na vat-ue)
tak, chciałabym zrozumieć jaka usługa jest usługą z art. 28B - na co mam zwrócić uwagę
druga część zdania - nie rozumiem; czy ktoś jest zarejestrowany w UE mogę sprawdzić jeśli mam numer; na jednej z tych faktur nie mam numeru VAT UE - dopiero w poniedziałek spróbuję uzyskać informację, czy firma, która dokonywała naprawy w Hiszpanii - jest zarejestrowana w UE;
rozważałam, jak wykazać w deklaracji naprawę samochodu dokonanego w UE, przez firmę która nie jest zarejestrowana w UE; a może to ze jest zarejestrowana w UE i to że jest podatnikiem od wartości dodanej to dwie różne sprawy? Na otrzymanych fakturach nie mam naliczonego podatku przez te firmy
tak, chciałabym zrozumieć jaka usługa jest usługą z art. 28B - na co mam zwrócić uwagę
druga część zdania - nie rozumiem; czy ktoś jest zarejestrowany w UE mogę sprawdzić jeśli mam numer; na jednej z tych faktur nie mam numeru VAT UE - dopiero w poniedziałek spróbuję uzyskać informację, czy firma, która dokonywała naprawy w Hiszpanii - jest zarejestrowana w UE;
rozważałam, jak wykazać w deklaracji naprawę samochodu dokonanego w UE, przez firmę która nie jest zarejestrowana w UE; a może to ze jest zarejestrowana w UE i to że jest podatnikiem od wartości dodanej to dwie różne sprawy? Na otrzymanych fakturach nie mam naliczonego podatku przez te firmy
Komentarz 6:
| 2016-06-18 20:14:01
| 83.***.***.236
W Pl można być podatnikiem vat zwolnionym i pod.vat czynnym
dodatkowo do opcji 1/ lub 2/ można zarejestrować się do vat-ue
i tak samo zapewne jest w całej UE
to że ktoś jest na vat-ue w zasadzie nic nie znaczy bo może być pod.vat zwolnionym albo czynnym
pod.podatku od wartości dodanej to pod.vat czynny czyli musisz wiedzieć czy ten Twój sprzedawca jest na vat czynnym u siebie czy nie (nie musi być dodatk0wo na vat-ue)
usł.z art.28b to tak które nie występuje w dalszych art.czyli nie jest wyjątkiem z art.28c do art.28o
dodatkowo do opcji 1/ lub 2/ można zarejestrować się do vat-ue
i tak samo zapewne jest w całej UE
to że ktoś jest na vat-ue w zasadzie nic nie znaczy bo może być pod.vat zwolnionym albo czynnym
pod.podatku od wartości dodanej to pod.vat czynny czyli musisz wiedzieć czy ten Twój sprzedawca jest na vat czynnym u siebie czy nie (nie musi być dodatk0wo na vat-ue)
usł.z art.28b to tak które nie występuje w dalszych art.czyli nie jest wyjątkiem z art.28c do art.28o
Komentarz 7:
| 2016-06-18 20:18:46
| 83.***.***.28
DZIĘKUJĘ! Wiem, że nic nie wiem - ale może na spokojnie jakoś opanuję ten import; dziękuję za pomoc
Komentarz 8:
| 2016-06-18 20:39:08
| 109.***.***.218
Na fakturze masz na pewno odpowiedni opis jeżeli jesteś zobowiązana do naliczenia vat.
Masz wtedy albo odwołanie do odpowiedniego przepisu ichniejszej ustawy, albo (częściej) po prostu napisane, że do rozliczenia vatu jest zobowiązany nabywca (pewnie po angielsku, niemiecku, itp.).
Jeżeli takiego zapisu nie ma to pewnie fakturę wystawił podatnik zwolniony z vat.
Masz wtedy albo odwołanie do odpowiedniego przepisu ichniejszej ustawy, albo (częściej) po prostu napisane, że do rozliczenia vatu jest zobowiązany nabywca (pewnie po angielsku, niemiecku, itp.).
Jeżeli takiego zapisu nie ma to pewnie fakturę wystawił podatnik zwolniony z vat.
Komentarz 9:
| 2016-06-18 21:00:18
| 83.***.***.28
Ok, to jest jakaś wskazówka; na fakturze gdzie kontrahent ma NIP UE - jest odniesienie do przepisu: IVA: Segun resolucion DGT 23/12/09; na drugiej nie ma nic; jestem tylko księgową, nie znam szczegółów jaka firma naprawiała samochód - awaria podczas wykonywania usługi transportowej; kłopot jest tez taki, że firmy za granicą nie chcą naprawiać samochodu - jeśli nie ma gwarancji zapłaty za usługę; dlatego inna firma (np. SCANIA) ubezpiecza, pośredniczy w załatwieniu tej naprawy; to Scania otrzymała fakturę wystawioną na naszą firmę którą księguję, SCANIA nam wystawia NOTY bo musimy zapłacić do Scani a nie do firmy która naprawiała; Scania otrzymała faktury z kwietnia za naprawy wystawione dla nas - w maju przekazała nam - mam w związku z tym problem bo korekta deklaracji VAT i dalej nie wiem jak zaksięgować te importy
Komentarz 10:
| 2016-06-18 21:03:21
| 109.***.***.218
No to tę fakturę gdzie jest NIP UE i odpowiedni odnośnik do przepisu potraktowałbym jako import usług, a drugiej do vatu bym nie księgował.
Komentarz 11:
| 2016-06-18 21:12:17
| 83.***.***.28
Ok, z tą pierwszą tak też myślę - analizując to wszystko; z drugą w poniedziałek może uda mi się uzyskać jakieś informacje - bo na fakturze nie ma informacji na temat podatku ani numeru UE; więc jeśli druga faktura była by od firmy, która nie jest podatnikiem podatku od wartości dodanej - to nie wykazuję w rejestrach VAT i w deklaracji VAT? A co w przypadku jeśli firma jest podatnikiem podatku ale nie jest zarejestrowana jako podatnik UE? I bardzo dziękuję za pomoc GosiM i Student
Komentarz 12:
| 2016-06-18 21:14:01
| 109.***.***.218
No to traktujesz ją tak samo jak pierwszą.
Komentarz 13:
| 2016-06-18 21:19:58
| 83.***.***.236
"więc jeśli druga faktura była by od firmy, która nie jest podatnikiem podatku od wartości dodanej - to nie wykazuję w rejestrach VAT i w deklaracji VAT" -- to nie tak
masz import usług wg art.17.1.4 + art.28b i nie ma tu znaczenia czy kupujesz od podatnika vat czynnego czy podatnika vat zwolnionego
różnica pomiędzy nimi (czynny czy zwolniony) jest tylko ujęcie tego na dekl.vat-7 a nie do rozpoznania importu usług
masz import usług wg art.17.1.4 + art.28b i nie ma tu znaczenia czy kupujesz od podatnika vat czynnego czy podatnika vat zwolnionego
różnica pomiędzy nimi (czynny czy zwolniony) jest tylko ujęcie tego na dekl.vat-7 a nie do rozpoznania importu usług
Komentarz 14:
| 2016-06-18 21:29:15
| 83.***.***.28
Dziękuję; ta dyskusja pomogła mi; mam nadzieję że to opanuję; jeszcze raz dziękuję za pomoc i cierpliwość
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu