Firma musi dokonać przelewu należności na rachunek cesyjny banku. Tego konta nie ma w Wykazie podatników VAT. Co należy w takiej sytuacji zrobić: wstrzymać się z przelewem, czy dokonać zapłaty i złożyć ZAW-NR?
Dokonanie przelewu na rachunek cesyjny banku w sytuacji, gdy podatnik został poinformowany o wykorzystaniu w transakcji tego rodzaju konta, nie wiąże się z sankcjami podatkowymi w CIT lub PIT oraz odpowiedzialnością solidarną w VAT. Nie trzeba składać ZAW-NR.
Wpłata na rachunek cesyjny banku
Wpłata na rachunek cesyjny banku
Źródło: Gazeta Podatkowa nr 60 (1726) z dnia 27.07.2020, strona 10 - - Czy ktoś ma może dostęp?
Źródło: Gazeta Podatkowa nr 60 (1726) z dnia 27.07.2020, strona 10 - - Czy ktoś ma może dostęp?
Komentarz 1:
| 2024-12-18 08:45:38
| 213.***.***.149
Komentarz 2:
| 2024-12-18 08:45:44
| 213.***.***.149
Zapłata za transakcję przelewem na konto niefigurujące w Wykazie podatników VAT może skutkować brakiem możliwości zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów i ryzykiem odpowiedzialności za zaległości wystawcy faktury w części dotyczącej VAT. Opisanych konsekwencji nie trzeba się obawiać, jeżeli podatnik dokonuje zapłaty należności przelewem na: konto cesyjne banku lub SKOK (służące do dokonywania rozliczeń z tytułu nabywanych przez nie wierzytelności), konto wykorzystywane przez nie do działalności faktoringowej (do pobrania należności od nabywcy towarów lub usługobiorcy za dostawę towarów lub świadczenie usług, potwierdzone fakturą, i przekazania jej w całości albo części dostawcy towarów lub usługodawcy) lub na konto prowadzone przez bank lub kasę w ramach gospodarki własnej (niebędące rachunkiem rozliczeniowym).
Komentarz 3:
| 2024-12-18 08:46:04
| 213.***.***.149
Wynika to z art. 117ba § 3 pkt 3 Ordynacji podatkowej, art. 22p ust. 4 pkt 2 ustawy o pdof (Dz. U. z 2019 r. poz. 1387 ze zm.) i art. 15d ust. 4 pkt 2 ustawy o pdop (Dz. U. z 2019 r. poz. 865 ze zm.). Wymagane jest jednak, aby SKOK, bank lub podmiot wystawiający fakturę poinformował podatnika o tym, że przelew następuje na jeden z wymienionych rachunków. Otrzymanie stosownego zawiadomienia pozwala na dokonanie płatności na takie konto bez negatywnych konsekwencji podatkowych. Podatnik nie musi też składać zawiadomienia ZAW-NR o zapłacie należności na konto niewidniejące w Wykazie podatników VAT.
Jeżeli natomiast podatnik nie otrzyma stosownej informacji, a rachunek wskazany do wpłaty nie widnieje w Wykazie podatników VAT, to przelew na niego należy traktować jako wpłatę na konto spoza Wykazu - włącznie z sankcjami podatkowymi w CIT lub PIT oraz ryzykiem odpowiedzialności solidarnej w VAT.
Jeżeli natomiast podatnik nie otrzyma stosownej informacji, a rachunek wskazany do wpłaty nie widnieje w Wykazie podatników VAT, to przelew na niego należy traktować jako wpłatę na konto spoza Wykazu - włącznie z sankcjami podatkowymi w CIT lub PIT oraz ryzykiem odpowiedzialności solidarnej w VAT.
Komentarz 4:
| 2024-12-18 08:46:16
| 213.***.***.149
Konsekwencji tych można uniknąć poprzez złożenie do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla podatnika dokonującego zapłaty należności zawiadomienia ZAW-NR.
W okresie obowiązywania stanu epidemii spowodowanej COVID-19 jest na to 14 dni od dnia zlecenia przelewu.
W okresie obowiązywania stanu epidemii spowodowanej COVID-19 jest na to 14 dni od dnia zlecenia przelewu.
Komentarz 5:
| 2024-12-18 08:46:27
| 213.***.***.149
Tyle
Komentarz 6:
| 2024-12-18 09:45:26
| 217.***.***.131
Dziękuję serdecznie Ell:)
+ Dodaj komentarz
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu