Pomiędzy historycznym (tym po jakim był wpływ) a kursem zastosowanym do rozchodu --- rk od środków własnych.
oraz
pomiędzy kursem po jakim zaksięgowałaś koszt a kursem po jakim była zapłata --- rk od rozrachunków.
ARCHIWALNY TEMAT FORUM
Różnice kursowe po jakim kursie
Firma płaci raty leasingowe w euro. Obecnie nie mamy wpływów w walucie. szef posiada euro na własnym prywatnym koncie i zasila mi konto firmowe walutowe tak aby zapłacić raty leasingowe. Mam problem bo nie wiem po jakim kursie mam liczyc różnice?
Komentarz 1:
| 2014-07-03 12:21:09
| 195.***.***.232
Komentarz 2:
| 2014-07-03 12:25:50
| 188.***.***.182
Jakby to nie był problem to może jakiś przykład bo juz się pogubiłam :(?
Rata jest księgowana w koszty po kursie NBP (jest podany na fakturze, dzień poprzedzający dzień wystawienia faktury)
Rata jest księgowana w koszty po kursie NBP (jest podany na fakturze, dzień poprzedzający dzień wystawienia faktury)
Komentarz 3:
| 2014-07-03 12:32:27
| 195.***.***.232
Czyli szef przelewa środki z prywatnego konta na walutowe firmowe:
A)
wpływ waluty:
1000 eur x 4,00 = 4000 zł
B)
koszt - rata
1000 eur x 4,10 = 4100 zł
C)
zapłata za ratę:
1000 eur x 4,20 = 4200 zł
Masz:
1/ rk na śr. wł.
200 zł (między A i C) --- rk dodatnie - ujmuj w przychody
2/ rk od rozrachunków:
100 zł (między B i C) --- rk ujemne - ujmuj w koszty
A)
wpływ waluty:
1000 eur x 4,00 = 4000 zł
B)
koszt - rata
1000 eur x 4,10 = 4100 zł
C)
zapłata za ratę:
1000 eur x 4,20 = 4200 zł
Masz:
1/ rk na śr. wł.
200 zł (między A i C) --- rk dodatnie - ujmuj w przychody
2/ rk od rozrachunków:
100 zł (między B i C) --- rk ujemne - ujmuj w koszty
Komentarz 4:
| 2014-07-03 12:38:25
| 188.***.***.182
A) 4,00 zł to jaki kurs NBP czy sprzedaży banku
B) 4,10 zł to kurs nbp
C) 4,20 zł to jaki kurs NBP czy sprzedaży banku
B) 4,10 zł to kurs nbp
C) 4,20 zł to jaki kurs NBP czy sprzedaży banku
Komentarz 5:
| 2014-07-03 12:42:03
| 195.***.***.232
Od 2012r. - rachunek walutowy - stosujemy poniższe kursy
1/ Wpływ należności, wypływ - zapłata zobowiązań, prowizje, opłaty - po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego dzień wpływu/wypływu środków z rachunku walutowego.
2/ Przelew środków z jednego rachunku walutowego na inny walutowy - kurs historyczny.
3/ Przelew z rachunku walutowego na złotówkowy lub odwrotna operacja - kurs faktycznie zastosowany - dzielimy złotówki przez walutę i mamy kurs do przeliczenia.
4/ Wpłata waluty obcej zakupionej w kantorze na rachunek walutowy - kurs faktycznie zastosowany przez kantor.
5/ Przychody i koszty - wg art. 11a updof - kurs średni NBP z dnia poprzedz. wystawienie f-ry kosztowej/ powstanie przychodu.
6/ Otrzymanie kredytu - kurs średni NBP z dnia poprzedzającego dzień wpływu środków
7/ Spłata kredytu - kurs średni NBP z dnia poprzedzającego dzień spłaty
8/ Kompensaty w walucie obcej - kurs średni NBP z dnia poprzedzającego dzień kompensaty
1/ Wpływ należności, wypływ - zapłata zobowiązań, prowizje, opłaty - po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego dzień wpływu/wypływu środków z rachunku walutowego.
2/ Przelew środków z jednego rachunku walutowego na inny walutowy - kurs historyczny.
3/ Przelew z rachunku walutowego na złotówkowy lub odwrotna operacja - kurs faktycznie zastosowany - dzielimy złotówki przez walutę i mamy kurs do przeliczenia.
4/ Wpłata waluty obcej zakupionej w kantorze na rachunek walutowy - kurs faktycznie zastosowany przez kantor.
5/ Przychody i koszty - wg art. 11a updof - kurs średni NBP z dnia poprzedz. wystawienie f-ry kosztowej/ powstanie przychodu.
6/ Otrzymanie kredytu - kurs średni NBP z dnia poprzedzającego dzień wpływu środków
7/ Spłata kredytu - kurs średni NBP z dnia poprzedzającego dzień spłaty
8/ Kompensaty w walucie obcej - kurs średni NBP z dnia poprzedzającego dzień kompensaty
Komentarz 6:
| 2014-07-03 15:38:10
| 188.***.***.182
Np. na dzień 03.07.2014 było jakieś 12Euro na koncie (pozostało z 2013 roku)
Wpłata w prywatnego rachunku właściciela 600 euro w dniu 03.07.2014
Kurs NBP z 02.07.2014 to 4,1500 zł
Zapłata 523,21 euro w dniu 03.07.2014
Rata przeliczona wg kursu 20.06.2014 (wystawienie faktury 23.06.2014) 4,1506 zł
Różnice powstały na rozrachunkach
523,21 * (4,1506-4,15)=0,32 zł rk dodatnie
Pozostało mi na koncie 76,79 Euro i jak to będzie dalej jak np. będzie 15.07.14 kolejna wpłata 1000 euro a rata 15.07.14 wyniesie 970 Euro itd.
nie wiem czy dobrze liczę :(
Wpłata w prywatnego rachunku właściciela 600 euro w dniu 03.07.2014
Kurs NBP z 02.07.2014 to 4,1500 zł
Zapłata 523,21 euro w dniu 03.07.2014
Rata przeliczona wg kursu 20.06.2014 (wystawienie faktury 23.06.2014) 4,1506 zł
Różnice powstały na rozrachunkach
523,21 * (4,1506-4,15)=0,32 zł rk dodatnie
Pozostało mi na koncie 76,79 Euro i jak to będzie dalej jak np. będzie 15.07.14 kolejna wpłata 1000 euro a rata 15.07.14 wyniesie 970 Euro itd.
nie wiem czy dobrze liczę :(
Komentarz 7:
| 2014-07-03 15:45:44
| 188.***.***.182
Nie wiem czy mam gdzieś brać kurs jaki ma bank czy tylko NBP?
Komentarz 8:
| 2014-07-04 06:29:35
| 195.***.***.232
Kom. 6
Ok, wyliczyłaś rk od rozrachunków (między zaksięgowana wartością kosztu (f-ra) a wartością jaką zapłaciłaś) - wyliczenie poprawne - rk dodatnie - przychód.
Co do rk od środków własnych to musisz się określić jaka metodą wyceny rozchodu będziesz się posługiwać, masz do wyboru 3:
1/ fifo - pierwsze weszło pierwsze wyszło
2/ lifo - pierwsze weszło ostatnie wyszło
3/ średnioważony - uśredniony wynikający z podzielenia stanu środków w złotych na stan środków w walucie obcej
cdn
Ok, wyliczyłaś rk od rozrachunków (między zaksięgowana wartością kosztu (f-ra) a wartością jaką zapłaciłaś) - wyliczenie poprawne - rk dodatnie - przychód.
Co do rk od środków własnych to musisz się określić jaka metodą wyceny rozchodu będziesz się posługiwać, masz do wyboru 3:
1/ fifo - pierwsze weszło pierwsze wyszło
2/ lifo - pierwsze weszło ostatnie wyszło
3/ średnioważony - uśredniony wynikający z podzielenia stanu środków w złotych na stan środków w walucie obcej
cdn
Komentarz 9:
| 2014-07-04 06:37:00
| 195.***.***.232
Musisz wiedzieć po jakim kursie wpłynęły środki, które miałaś na rachunku z 2013r. 12 euro
Np.
stan na dzień rozchodu 523,21 eur
12 eur x kurs 4,20 = 50,40 zł
600 eur x 4,15 = 2 490,00 zł
Rozchód – zapłata:
523,21 x 4,15
A) RK od środków własnych wg fifo:
12 eur x (4,20 – 4,15) 0,05 = 0,60 rk ujemne (art. 24c ust. 3 pkt 3 updof)
511,21 eur x (4,15 – 4,15) 0 = 0,00
W sumie 0,60 rk ujemne
B) RK od środków własnych wg lifo:
523,21 x (4,15 – 4,15] 0,00 = 0,00
C) RK od środków własnych wg średnoważ.
612 eur 2 540,40 zł
2 540,40 : 612 = 4,1510
523,21 x (4,151 – 4,15) 0,001 = 0,5232 --- rk ujemne (art. 24c ust. 3 pkt 3 updof)
cdn
Np.
stan na dzień rozchodu 523,21 eur
12 eur x kurs 4,20 = 50,40 zł
600 eur x 4,15 = 2 490,00 zł
Rozchód – zapłata:
523,21 x 4,15
A) RK od środków własnych wg fifo:
12 eur x (4,20 – 4,15) 0,05 = 0,60 rk ujemne (art. 24c ust. 3 pkt 3 updof)
511,21 eur x (4,15 – 4,15) 0 = 0,00
W sumie 0,60 rk ujemne
B) RK od środków własnych wg lifo:
523,21 x (4,15 – 4,15] 0,00 = 0,00
C) RK od środków własnych wg średnoważ.
612 eur 2 540,40 zł
2 540,40 : 612 = 4,1510
523,21 x (4,151 – 4,15) 0,001 = 0,5232 --- rk ujemne (art. 24c ust. 3 pkt 3 updof)
cdn
Komentarz 10:
| 2014-07-04 07:18:12
| 195.***.***.232
Stan po rozchodzie:
612 eur – 523,21 = 88,79 eur
Wpływ 15-07 1000 eur x np. kurs 4,00 = 4000 zł
f-ra za ratę 670 eur – w kosztach po kursie np. 4,30 = 2 881,00 zł
zapłata tej f-ry 670 eur x 4,25 = 2 847,50 zł
RK od rozrachunków (to już umiesz ) 2881,00 – 2 847,50 = 33,50 zł --- rk dodatnie księguj w przychody
RK od środków własnych:
A) wg fifo:
88,79 eur x (4,25-4,15) 0,10 = 8,88 zł – rk dodatnie (art. 24c ust. 2 pkt 3) – wartość w zł jaka wpłynęła [kurs historyczny] była niższa od wartości jaka wypłynęła
581,21 eur x (4,25-4,00) 0,25 = 145,30 zł – rk dodatnie
Razem 154,18 zł rk dodatnie
B) wg lifo:
670 eur x (4,25-4,00) 0,25 = 167,50 zł --- rk dodatnie
cdn
612 eur – 523,21 = 88,79 eur
Wpływ 15-07 1000 eur x np. kurs 4,00 = 4000 zł
f-ra za ratę 670 eur – w kosztach po kursie np. 4,30 = 2 881,00 zł
zapłata tej f-ry 670 eur x 4,25 = 2 847,50 zł
RK od rozrachunków (to już umiesz ) 2881,00 – 2 847,50 = 33,50 zł --- rk dodatnie księguj w przychody
RK od środków własnych:
A) wg fifo:
88,79 eur x (4,25-4,15) 0,10 = 8,88 zł – rk dodatnie (art. 24c ust. 2 pkt 3) – wartość w zł jaka wpłynęła [kurs historyczny] była niższa od wartości jaka wypłynęła
581,21 eur x (4,25-4,00) 0,25 = 145,30 zł – rk dodatnie
Razem 154,18 zł rk dodatnie
B) wg lifo:
670 eur x (4,25-4,00) 0,25 = 167,50 zł --- rk dodatnie
cdn
Komentarz 11:
| 2014-07-04 07:19:38
| 195.***.***.232
Cd
C) wg średnioważ.:
stan na dzień rozchodu:
88,79 eur x 4,15 = 368,48 zł
1000 eur x 4,00 = 4000,00 zł
Razem 1088,79 eur -> 4368,48 zł
4368,48:1088,79 eur = 4,0122 --- średnioważony – historyczny
670 eur x (4,25-4,0122) 0,2378 = 159,33 zł – rk dodatnie
itd.
Mam nadzieję, że trochę rozjaśniłam... jeżeli przestudiujesz w/w przykłady i art. 24c updof --- na pewno zrozumiesz.
Pozdrawiam, w razie czego - pytaj dalej :)
C) wg średnioważ.:
stan na dzień rozchodu:
88,79 eur x 4,15 = 368,48 zł
1000 eur x 4,00 = 4000,00 zł
Razem 1088,79 eur -> 4368,48 zł
4368,48:1088,79 eur = 4,0122 --- średnioważony – historyczny
670 eur x (4,25-4,0122) 0,2378 = 159,33 zł – rk dodatnie
itd.
Mam nadzieję, że trochę rozjaśniłam... jeżeli przestudiujesz w/w przykłady i art. 24c updof --- na pewno zrozumiesz.
Pozdrawiam, w razie czego - pytaj dalej :)
Komentarz 12:
| 2014-07-04 13:45:04
| 178.***.***.146
Dziękuję bardzo za pomoc ale mogłabym prosić jeszcze o weryfikację już na konkretnych przykładach :)
12 Euro pozostało z wpłaty właściciela z własnego rachunku w dniu 19.12.2013.
Biorę kurs NBP z 18.12.2013 – 4,18 zł
27.05.2014 wpłata właściciela 600 Euro (biorę kurs NBP z 26.05.14 – 4,1560zł)
Mam fakturę 523,21 Euro (w kup kurs 21.05.14 4,1885zł)
Zapłata była w dniu 11.06.2014 czyli biorę kurs nbp z 10.06.14 – 4,1090 zł
RK na rozrachunkach
523,21*(4,1885 -4,1090)=41,60 (+)
RK na Środkach własnych FIFO
12 Euro (4,18 – 4,1090)= 0,85 (-)
511,21(4,1560-4,1090)=24,03 (-)
Razem RK(-)24,88
Bank pobiera jeszcze prowizję na przelew jest to koszt 5,00 zł (zawsze jest taki kurs Euro,że w przeliczeniu daje 5,00 zł np. 1,22 Euro ; 1,21 Euro
Nie wiem co mam z tym jeszcze zrobić?
Stan po rozchodzie 88,79 – 1,22 Euro (za przelew) = 87,57 Euro
Wpływ 16.06.2014 1600 Euro (biorę kurs z 13.06.14 nbp 4,1231 zł)
Rata 1636,83 Euro (KUP kurs 4,1420)
12 Euro pozostało z wpłaty właściciela z własnego rachunku w dniu 19.12.2013.
Biorę kurs NBP z 18.12.2013 – 4,18 zł
27.05.2014 wpłata właściciela 600 Euro (biorę kurs NBP z 26.05.14 – 4,1560zł)
Mam fakturę 523,21 Euro (w kup kurs 21.05.14 4,1885zł)
Zapłata była w dniu 11.06.2014 czyli biorę kurs nbp z 10.06.14 – 4,1090 zł
RK na rozrachunkach
523,21*(4,1885 -4,1090)=41,60 (+)
RK na Środkach własnych FIFO
12 Euro (4,18 – 4,1090)= 0,85 (-)
511,21(4,1560-4,1090)=24,03 (-)
Razem RK(-)24,88
Bank pobiera jeszcze prowizję na przelew jest to koszt 5,00 zł (zawsze jest taki kurs Euro,że w przeliczeniu daje 5,00 zł np. 1,22 Euro ; 1,21 Euro
Nie wiem co mam z tym jeszcze zrobić?
Stan po rozchodzie 88,79 – 1,22 Euro (za przelew) = 87,57 Euro
Wpływ 16.06.2014 1600 Euro (biorę kurs z 13.06.14 nbp 4,1231 zł)
Rata 1636,83 Euro (KUP kurs 4,1420)
Komentarz 13:
| 2014-07-04 13:45:34
| 178.***.***.146
RK na śr. Własnych
87,57(4,1560-4,1231)= 2,88(-)
1549,26(4,1231-4,1231)=0,00
Znowu pobranie opłaty 1,21
Itd.
Mam nadzieję,że dobrze to policzyłam bo mam teraz leasingi w Euro i chciałabym wyliczać to poprawnie.
Jeżeli jest ok to zostają mi tylko pytania co robić z opłatą i czy zawsze będę brała kurs NBP do tych wpłat własnych właściciela?
87,57(4,1560-4,1231)= 2,88(-)
1549,26(4,1231-4,1231)=0,00
Znowu pobranie opłaty 1,21
Itd.
Mam nadzieję,że dobrze to policzyłam bo mam teraz leasingi w Euro i chciałabym wyliczać to poprawnie.
Jeżeli jest ok to zostają mi tylko pytania co robić z opłatą i czy zawsze będę brała kurs NBP do tych wpłat własnych właściciela?
Komentarz 14:
| 2014-07-04 18:57:06
| 95.***.***.117
I jeszcze jedno pytanie: jak zaksięgować operacje wpłaty tych środków na konto walutowe? np to 600 Euro? 600 euro*4,1560 (kurs NBP)2493,60 zł zdjąć to z kasy czy z rozrachunków z właścicielem?
Komentarz 15:
| 2014-07-06 18:31:55
| 95.***.***.117
I jeszcze jedno (tak na przyszłość) : np mam na koncie 100 Euro na dzień 31.12.2014 (wpłacone były np 20.12.14 - kurs nbp był 19.12.14 4,1020 zł) Na dzien 31.12.14 nie mam żadnych zobowiązań ani należności. Jak mam wycenić te środki do bilansu? Co z różnicami?
Komentarz 16:
| 2014-07-06 22:52:19
| 178.***.***.128
Kom. 15 - moim zdaniem wycenę bilansową robisz po kursie NBP z 31 grudnia, a RK są niepodatkowe.
Komentarz 17:
| 2014-07-07 22:46:10
| 79.***.***.92
Kom.12
Do pobrania prowizji wszystko ok. Różnice kursowe wyliczyłaś poprawnie.
Pobranie prowizji też wyceniasz według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień pobrania, który jest zarazem dniem poniesienia kosztu. Wystapią więc tylko różnice kursowe od środków własnych. Nie napisałaś po jakim kursie zaplacilas ratę 1636,83 euro. Jeżeli było to w tej samej dacie co wpływ 1600 euro, to stosujesz ten sam kurs i tak jak napisałaś w komentarzu 13 - różnic kursowych brak.
Do pobrania prowizji wszystko ok. Różnice kursowe wyliczyłaś poprawnie.
Pobranie prowizji też wyceniasz według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień pobrania, który jest zarazem dniem poniesienia kosztu. Wystapią więc tylko różnice kursowe od środków własnych. Nie napisałaś po jakim kursie zaplacilas ratę 1636,83 euro. Jeżeli było to w tej samej dacie co wpływ 1600 euro, to stosujesz ten sam kurs i tak jak napisałaś w komentarzu 13 - różnic kursowych brak.
Komentarz 18:
| 2014-07-07 22:50:08
| 79.***.***.92
Kom.14
Wg mnie wpłaty należy księgować na rozrachunki z właścicielem.
Kom.15
Tak jak pisze koleżanka. Różnice te są różnicami bilansowymi i osobiście 1 stycznia stornuje je.
W razie wątpliwości, pytaj.
Miłej nocy, pozdrawiam:)
Wg mnie wpłaty należy księgować na rozrachunki z właścicielem.
Kom.15
Tak jak pisze koleżanka. Różnice te są różnicami bilansowymi i osobiście 1 stycznia stornuje je.
W razie wątpliwości, pytaj.
Miłej nocy, pozdrawiam:)
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu