Rezygnacja z zamówienia i zmiana nabywcy - sposób korygowania rozliczeń podatku VAT
Źródło: Poradnik VAT nr 16 (616) z dnia 20.08.2024, strona 39 - Spis treści »
Dział: Obrót z zagranicą
Klient z Serbii zamówił towar, który mieliśmy dostarczyć do magazynu w Polsce. Wystawiliśmy fakturę ze stawką krajową w wysokości 23%. Teraz kontrahent chce zrezygnować z zamówienia, a towar ma przejść na własność innej polskiej firmy. Czy powinniśmy w tym przypadku skorygować wystawioną wcześniej fakturę do zera? Czy obie faktury: pierwotną i korygującą, należy ująć w pliku JPK_VAT?
W pierwszej kolejności należy wyjaśnić, że faktura powinna zostać sporządzona w sposób bezbłędny i rzetelny oraz odzwierciedlać zdarzenie gospodarcze, które miało miejsce. W sytuacji gdy na wystawionej fakturze zostanie popełniony błąd, to strony transakcji zobowiązane są do jego poprawienia.
Artykuł z Gofinu
Czu mógłby ktoś wkleić:
Rezygnacja z zamówienia i zmiana nabywcy - sposób korygowania rozliczeń podatku VAT
Źródło: Poradnik VAT nr 16 (616) z dnia 20.08.2024, strona 39
Bardzo dziękuję :)
Rezygnacja z zamówienia i zmiana nabywcy - sposób korygowania rozliczeń podatku VAT
Źródło: Poradnik VAT nr 16 (616) z dnia 20.08.2024, strona 39
Bardzo dziękuję :)
Komentarz 1:
| 2024-08-20 10:11:55
| 91.***.***.137
Komentarz 2:
| 2024-08-20 10:12:34
| 79.***.***.210
Cześć Katja :) zaraz odszukam
Komentarz 3:
| 2024-08-20 10:12:36
| 91.***.***.137
Fakturę korygującą wystawia się w celu podania właściwych i poprawnych danych. Przy czym w przypadku, gdy nie doszło do dokonania dostawy lub wykonania usługi wystawia się fakturę korygującą "do zera". Zmiany nabywcy można dokonać przez wystawienie faktury korygującej pierwotną fakturę wystawioną na nabywcę, który zrezygnował z zamówienia i wystawienie faktury na nowego kontrahenta.
Prawidłowość takiego rozwiązania potwierdza interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z dnia 3 grudnia 2021 r., nr 0111-KDIB3-1.4012.771.2021.1.IK, w której wyjaśniono, że:
Prawidłowość takiego rozwiązania potwierdza interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z dnia 3 grudnia 2021 r., nr 0111-KDIB3-1.4012.771.2021.1.IK, w której wyjaśniono, że:
Komentarz 4:
| 2024-08-20 10:12:52
| 91.***.***.137
"(...) w przypadku, gdy nie doszło do realizacji świadczenia (przedmiotu sprzedaży nie wydano), nie doszło do zapłaty, faktura została wprowadzona do obiegu prawnego to wystawiona faktura dokumentuje zdarzenie, do którego nie doszło. Biorąc pod uwagę wartość formalno-prawną faktury, nie może taka faktura pozostać w obrocie gospodarczym. W takim przypadku istnieje wyłącznie możliwość wystawienia faktury korygującej stosownie do art. 106j ust. 1 pkt 5 ustawy (stwierdzenie pomyłki w jakiejkolwiek pozycji faktury).
W takiej sytuacji rozwiązaniem jest wystawienie przez Wnioskodawcę faktury korygującej »do zera«. Transakcja udokumentowana fakturą wystawioną na rzecz nabywcy w rzeczywistości nigdy nie została i nie zostanie zrealizowana (...)".
W takiej sytuacji rozwiązaniem jest wystawienie przez Wnioskodawcę faktury korygującej »do zera«. Transakcja udokumentowana fakturą wystawioną na rzecz nabywcy w rzeczywistości nigdy nie została i nie zostanie zrealizowana (...)".
Komentarz 5:
| 2024-08-20 10:12:57
| 79.***.***.210
Ooooo , jestem druga - to sobie daruję :)
Komentarz 6:
| 2024-08-20 10:13:25
| 91.***.***.137
Sposób ujęcia faktury korygującej powinien być następujący: w sytuacji gdy zmiana nabywcy zostanie dokonana już po złożeniu pliku JPK_VAT i w jego następstwie sprzedawca wystawi fakturę korygującą, to należy złożyć korektę pliku JPK_VAT. W poprawnie sporządzonej korekcie pliku JPK_VAT powinny zostać ujęte oba wystawione dokumenty - zarówno faktura pierwotna, jak i faktura korygująca.
Powyższe zapisy można zastąpić jednym poprawnym zapisem, jedynie w sytuacji gdy wystawienie faktury pierwotnej i faktury korygującej ma miejsce, jeszcze przed przesłaniem JPK_VAT za dany okres.
Reasumując
Powyższe zapisy można zastąpić jednym poprawnym zapisem, jedynie w sytuacji gdy wystawienie faktury pierwotnej i faktury korygującej ma miejsce, jeszcze przed przesłaniem JPK_VAT za dany okres.
Reasumując
Komentarz 7:
| 2024-08-20 10:13:31
| 91.***.***.137
W przypadku, gdy nie doszło do dokonania dostawy lub wykonania usługi wskutek zmiany nabywcy, wystawia się fakturę korygującą "do zera". Jeżeli po złożeniu pliku JPK_VAT zostanie wystawiona faktura korygująca, to podatnik składa korektę pliku JPK_VAT. W przypadku gdy wystawienie faktury pierwotnej i faktury korygującej ma miejsce, jeszcze przed przesłaniem JPK_VAT za dany okres, wówczas w pliku JPK_VAT powinien się znaleźć jeden poprawny zapis.
Komentarz 8:
| 2024-08-20 10:13:42
| 91.***.***.137
Koniec
Komentarz 9:
| 2024-08-20 10:38:21
| 188.***.***.67
Bardzo dziękuję za artykuł, a Tobie Meganio za chęci :)
+ Dodaj komentarz
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu