Kontrola ZUS, a korekta PIT-11
Po kontroli ZUS trzeba policzyć i odprowadzić składki społeczne od umów zleceń (zawieranych ze spółką powiązaną). Firma to zapłaci, ale o ile wiadomo, że za lata poprzednie nie trzeba pracownikowi korygować PIT-11 (interpretacja ogólna MF DD3.8203.1.2023 z 30.03.2023 r.), to zastanawia mnie rok bieżący, bo za pierwszy kwartał też będą dopłacane składki ze środków pracodawcy, bez ich dochodzenia od pracowników. Czy to również, analogicznie jak za lata już zakończone, jest bez wpływu na PIT-11? Tak mi się wydaje, ale potrzebuję jakiegoś źródła do potwierdzenia, bo to jednak jest w trakcie roku, a PIT-11 ma pokazać co było w trakcie roku, więc należałoby w PIT-11 pokazać przychód z dwóch umów i pokazać informacyjnie składki zdrowotne pobrane od zleceń przez tę spółkę powiązaną? Czy jednak pracownik za bieżący rok powinien dostać również dwa PIT-11 - jeden od swojego pracodawcy, drugi z tyt.zleceń od tej sp.powiązanej czyli jak dotychczas?
Komentarz 1:
| 2024-07-16 13:01:30
| 130.***.***.190
Komentarz 2:
| 2024-07-16 13:03:24
| 130.***.***.190
Ciężko jest odpowiedzieć wprost, bo nie wiem czy stosujesz pojęcie "pracownik" zamiennie do pojęcia "zleceniobiorca" czy o co ci chodzi, bo piszesz o umowach zlecenie, a potem ciągle o pracownikach. Zleceniobiorca to nie pracownik.
Komentarz 3:
| 2024-07-16 15:11:38
| 109.***.***.202
Pracownik w spółce A, a zleceniobiorca w spółce B :)
Komentarz 4:
| 2024-07-16 15:16:17
| 109.***.***.202
Ten artykuł jest z 2015 roku, a w marcu 2023 była wydana interpretacja ogólna MF, że nie ma przychodu u pracownika z tytułu składek opłaconych przez pracodawcę.
De facto zleceniobiorca w spółce B powinien być rozliczony z tych zleceń jako pracownik spółki A (na mocy decyzji ZUS, to spółka A (pracodawca) będzie płacił zaległe składki).
De facto zleceniobiorca w spółce B powinien być rozliczony z tych zleceń jako pracownik spółki A (na mocy decyzji ZUS, to spółka A (pracodawca) będzie płacił zaległe składki).
Komentarz 5:
| 2024-07-17 07:02:48
| 130.***.***.190
Tak, już mnie w innym temacie uświadomiono co do zmiany interpretacji.
Szczerze to nadal nie rozumiem pełnego obrazu. Pracownicy spółki A byli zatrudniani na zlecenie w spółce B? Mają niepełny etat w spółce A, że ZUS kazał naliczyć składki społeczne od zleceń w B? Czy ZUS uznał, że to zlecenie było wykonywane w spółce A, więc z własnym pracodawcą, dlatego musi być w pełni oskładkowane?
Szczerze to nadal nie rozumiem pełnego obrazu. Pracownicy spółki A byli zatrudniani na zlecenie w spółce B? Mają niepełny etat w spółce A, że ZUS kazał naliczyć składki społeczne od zleceń w B? Czy ZUS uznał, że to zlecenie było wykonywane w spółce A, więc z własnym pracodawcą, dlatego musi być w pełni oskładkowane?
Komentarz 6:
| 2024-07-17 07:07:01
| 130.***.***.190
Okej, wczesna pora, dopiero doczytałam kom. 4.
"Czy to również, analogicznie jak za lata już zakończone, jest bez wpływu na PIT-11?" No nie, bo przecież PIT-11 jeszcze nie wystawiłaś, więc jak może to nie mieć wpływu na PIT-11?
A ZUS coś podał w decyzji co do składek zdrowotnych, tych które zapłaciła spółka B? Odnieśli się do tego jakoś?
"Czy to również, analogicznie jak za lata już zakończone, jest bez wpływu na PIT-11?" No nie, bo przecież PIT-11 jeszcze nie wystawiłaś, więc jak może to nie mieć wpływu na PIT-11?
A ZUS coś podał w decyzji co do składek zdrowotnych, tych które zapłaciła spółka B? Odnieśli się do tego jakoś?
Komentarz 7:
| 2024-07-17 10:10:53
| 109.***.***.202
Odnośnie bieżącego PIT-11, to skoro MF w interpretacji ogólnej stwierdził, że zapłata przez płatnika zaległych składek nie stanowi przysporzenia, zastanawiam się czy za pierwsze półrocze 2024 też te składki są już "zaległe". Termin ich zapłaty minął i spółka A je pokryje. Dobrze kombinuję?
W protokole kontroli ZUS jedynie opisał w jakich miesiącach była zaniżona podstawa do składek społecznych (bo wcale nie było) i jednocześnie zawyżona do składek zdrowotnych. O podatku nie ma nic, ale to nie ich zadanie.
W protokole kontroli ZUS jedynie opisał w jakich miesiącach była zaniżona podstawa do składek społecznych (bo wcale nie było) i jednocześnie zawyżona do składek zdrowotnych. O podatku nie ma nic, ale to nie ich zadanie.
Komentarz 8:
| 2024-07-17 10:13:07
| 130.***.***.190
Nie pytałam o składki zdrowotne w kontekście podatku, tylko ogólnie. Bo według mnie skoro umowa zlecenia była nawiązana z niewłaściwą spółką, to tych składek zdrowotnych i wynagrodzenia ze spółki B nie powinno być w ogóle i wszystko powinna była rozliczyć spółka A.
Komentarz 9:
| 2024-07-17 11:40:32
| 109.***.***.202
A to tak :) Spółka B skoryguje składkę zdrowotną, a spółka A wykaże prawidłowe składki u siebie.
Ale to ZUS... i wątpliwość teraz jest taka czy fakt, że zmieni się płatnik składek ZUS powinien wpłynąć na PIT-11, ponieważ płatnikiem podatku nadal jest spółka B, prawda? Ta spółka istnieje, wypłacała zleceniobiorcom wynagrodzenia, pobrała i odprowadziła podatek.
Spółka A powinna teraz rozliczyć tylko składki ZUS (sama je pokryje), nie podatek. Zatem pracownik/zleceniobiorca powinien otrzymać za rok 2024 dwa PITy-11 - jeden od spółki B z tytułu umów zleceń, a drugi od spółki A, z tytułu UoP, ale ponieważ w PIT-11 wykazuje się składki "pobrane", to każda spółka pokaże to co człowiekowi faktycznie pobrała (bo to że pobrała od podatnika nie musi równać się, że sama je dalej zapłaciła). Zgadzasz się z tym?
Ale to ZUS... i wątpliwość teraz jest taka czy fakt, że zmieni się płatnik składek ZUS powinien wpłynąć na PIT-11, ponieważ płatnikiem podatku nadal jest spółka B, prawda? Ta spółka istnieje, wypłacała zleceniobiorcom wynagrodzenia, pobrała i odprowadziła podatek.
Spółka A powinna teraz rozliczyć tylko składki ZUS (sama je pokryje), nie podatek. Zatem pracownik/zleceniobiorca powinien otrzymać za rok 2024 dwa PITy-11 - jeden od spółki B z tytułu umów zleceń, a drugi od spółki A, z tytułu UoP, ale ponieważ w PIT-11 wykazuje się składki "pobrane", to każda spółka pokaże to co człowiekowi faktycznie pobrała (bo to że pobrała od podatnika nie musi równać się, że sama je dalej zapłaciła). Zgadzasz się z tym?
+ Dodaj komentarz
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu