ARCHIWALNY TEMAT FORUM
Leasing operacyjny maszyny - proszę o pomoc
Witam,
spółka zakupiła maszynę na leasing - wartość maszyny to 500 000zł
1. czynsz zerowy wynosił - 50 000
2. rata 1-3 będzie wynosić 25 000
3. raty 4-59 będą wynosić 8 600
Jak najlepiej ująć w księgach taki leasing? Rozumiem, że nie mogę księgować go bezposrednio na "4".
spółka zakupiła maszynę na leasing - wartość maszyny to 500 000zł
1. czynsz zerowy wynosił - 50 000
2. rata 1-3 będzie wynosić 25 000
3. raty 4-59 będą wynosić 8 600
Jak najlepiej ująć w księgach taki leasing? Rozumiem, że nie mogę księgować go bezposrednio na "4".
Komentarz 1:
| 2024-07-10 08:00:28
| 213.***.***.32
To jak go księgować zależy od tego, czy bilansowo jest to leasing operacyjny czy finansowy oraz od tego czy masz prawo do skorzystania z uproszczeń.
Komentarz 2:
| 2024-07-10 08:12:07
| 85.***.***.42
W umowie jest informacja: "podstawa do amortyzacji dla celów rachunkowych: 500 000zł"
Stawka amortyzacji tej maszyny to 14% = wg kśt powinna być amortyzowana około 7 lat
Natomiast umowa leasingu jest zawarta na 5lat (60 mcy).
Stawka amortyzacji tej maszyny to 14% = wg kśt powinna być amortyzowana około 7 lat
Natomiast umowa leasingu jest zawarta na 5lat (60 mcy).
Komentarz 3:
| 2024-07-10 08:17:29
| 213.***.***.32
Ten zapis umowy nie narzuca sposobu ujęcia w księgach, powinnaś wziąć pod uwagę zapisy ustawy o rachunkowości, bo to one są wiążące tutaj.
Komentarz 4:
| 2024-07-10 08:22:24
| 79.***.***.210
I ewentualnie zapisy zawarte w polityce rachunkowości - zerknij
Komentarz 5:
| 2024-07-10 08:48:01
| 85.***.***.42
Wg mnie spełnia niektóre warunki zaliczenia do leasingu finansowego tj.: "Umowa przenosi własność przedmiotu umowy na korzystającego po zakończeniu okresu, na który została zawarta", " Umowa zawiera prawo do nabycia przedmiotu umowy przez korzystającego, po zakończeniu okresu na jaki została zawarta, po cenie niższej od jego wartości rynkowej z dnia nabycia", "Okres, na jaki umowa leasingu została zawarta, odpowiada przeważającej części przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności przedmiotu leasingu, przy czym nie może być on krótszy niż 3/4 tego okresu".
Nie musi spełniać oczywiście wszystkich warunków z tego co wiem.
Proszę o potwierdzenie czy dobrze myślę :)
Nie musi spełniać oczywiście wszystkich warunków z tego co wiem.
Proszę o potwierdzenie czy dobrze myślę :)
Komentarz 6:
| 2024-07-10 08:49:47
| 79.***.***.210
Odpowiedziałaś na pierwszą część z kom. 1 :)
a co z drugą ???? "... czy masz prawo do skorzystania z uproszczeń. .."?
a co z drugą ???? "... czy masz prawo do skorzystania z uproszczeń. .."?
Komentarz 7:
| 2024-07-10 08:54:18
| 79.***.***.210
Art. 3 UOR
6. Jednostki, z wyjątkiem jednostek, o których mowa w ust. 1e pkt 1-6, które za poprzedni rok obrotowy nie przekroczyły co najmniej dwóch z następujących trzech wielkości:
1) 25.500.000 zł - w przypadku sumy aktywów bilansu na koniec roku obrotowego,
2) 51.000.000 zł - w przypadku przychodów netto ze sprzedaży towarów i produktów za rok obrotowy,
3) 50 osób - w przypadku średniorocznego zatrudnienia w przeliczeniu na pełne etaty
- mogą dokonywać kwalifikacji umów, o których mowa w ust. 4, według zasad określonych w przepisach podatkowych i nie stosować przepisów ust. 4 i 5.
6. Jednostki, z wyjątkiem jednostek, o których mowa w ust. 1e pkt 1-6, które za poprzedni rok obrotowy nie przekroczyły co najmniej dwóch z następujących trzech wielkości:
1) 25.500.000 zł - w przypadku sumy aktywów bilansu na koniec roku obrotowego,
2) 51.000.000 zł - w przypadku przychodów netto ze sprzedaży towarów i produktów za rok obrotowy,
3) 50 osób - w przypadku średniorocznego zatrudnienia w przeliczeniu na pełne etaty
- mogą dokonywać kwalifikacji umów, o których mowa w ust. 4, według zasad określonych w przepisach podatkowych i nie stosować przepisów ust. 4 i 5.
Komentarz 8:
| 2024-07-10 08:55:47
| 79.***.***.210
Art.4. 1. Jednostki obowiązane są stosować przyjęte zasady (politykę) rachunkowości, rzetelnie i jasno przedstawiając sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy.
4. Jednostka może w ramach przyjętych zasad (polityki) rachunkowości stosować uproszczenia, jeżeli nie wywiera to istotnie ujemnego wpływu na realizację obowiązku określonego w ust. 1.
4. Jednostka może w ramach przyjętych zasad (polityki) rachunkowości stosować uproszczenia, jeżeli nie wywiera to istotnie ujemnego wpływu na realizację obowiązku określonego w ust. 1.
Komentarz 9:
| 2024-07-10 08:57:45
| 85.***.***.42
Wg mnie spółka ma prawo do skorzystania uproszczeń, bowiem nie przekoryczyła sumy aktywów, zatrudnia poniżej 50 pracowników, osiągnęła przychody netto poniżej 51 mln :)
W art. 3 ust. 6 ustawy o rachunkowości dopuszczono uproszczenie w kwalifikacji umowy leasingu polegające na tym, że jeśli są spełnione warunki określone w tym przepisie, to umowa leasingu może być kwalifikowana według zasad podatkowych. Warunki, które umożliwiają przyjęcie takiego uproszczenia, to nieprzekroczenie w poprzednim roku co najmniej dwóch z trzech wielkości:
1) 25.500.000 zł sumy aktywów bilansu na koniec roku obrotowego,
2) 51.000.000 zł przychodów netto ze sprzedaży towarów i produktów za rok obrotowy,
3) 50 osób średniorocznego zatrudnienia w przeliczeniu na pełne etaty.
W art. 3 ust. 6 ustawy o rachunkowości dopuszczono uproszczenie w kwalifikacji umowy leasingu polegające na tym, że jeśli są spełnione warunki określone w tym przepisie, to umowa leasingu może być kwalifikowana według zasad podatkowych. Warunki, które umożliwiają przyjęcie takiego uproszczenia, to nieprzekroczenie w poprzednim roku co najmniej dwóch z trzech wielkości:
1) 25.500.000 zł sumy aktywów bilansu na koniec roku obrotowego,
2) 51.000.000 zł przychodów netto ze sprzedaży towarów i produktów za rok obrotowy,
3) 50 osób średniorocznego zatrudnienia w przeliczeniu na pełne etaty.
Komentarz 10:
| 2024-07-10 09:02:25
| 77.***.***.47
Trzeba by sprawdzić, jak to macie rozwiązane w polityce rachunkowości. Można zastosować uproszczenie na podstawie 2 przepisów:
1. wprost z art 3 ust 6 - przy spełnieniu warunków dotyczących wskazanych tam wielkości (aktywa, przechody zatrudnienie);
2, pośrednio z art 4 ust 4 ustawy - "Jednostka może w ramach przyjętych zasad (polityki) rachunkowości stosować uproszczenia, jeżeli nie wywiera to istotnie ujemnego wpływu na realizację obowiązku określonego w ust. 1.".
Do rozważenia przez kierownika jednostki.
1. wprost z art 3 ust 6 - przy spełnieniu warunków dotyczących wskazanych tam wielkości (aktywa, przechody zatrudnienie);
2, pośrednio z art 4 ust 4 ustawy - "Jednostka może w ramach przyjętych zasad (polityki) rachunkowości stosować uproszczenia, jeżeli nie wywiera to istotnie ujemnego wpływu na realizację obowiązku określonego w ust. 1.".
Do rozważenia przez kierownika jednostki.
Komentarz 11:
| 2024-07-10 09:12:09
| 85.***.***.42
Sprawdziłam zapisy w polityce, jednak podatkowo operacyjny a bilansowo finansowy
Komentarz 12:
| 2024-07-10 09:15:11
| 213.***.***.32
Jaki zapis masz dokładnie w polityce?
Polityka sztywna nie jest, jeśli do tej pory nie miałaś leasingu, to politykę można zmodyfikować i skorzystać z uproszczenia.
Polityka sztywna nie jest, jeśli do tej pory nie miałaś leasingu, to politykę można zmodyfikować i skorzystać z uproszczenia.
Komentarz 13:
| 2024-07-10 09:45:02
| 193.***.***.147
Ja bym sie nie bawiła w finanoswy, jeśli macie prawo do uproszczeń, wystarczy odpowiedni zapis w polityce zmienić
Komentarz 14:
| 2024-07-10 11:44:48
| 85.***.***.42
Właściciele chcą zastosować ujęcie tego leasingu jako finansowego dla celów bilansowych.
Mam jeszcze pytanie o czynsz zerowy (w tym wypadku wynosił 50 000zł) - czy go również księguję na koncie 257, czyli wykazuję bilansowo, a rozliczam później tylko statystycznie w cit?
Czy tu jest obowiązek zaliczenia na koncie "4"?
Mam jeszcze pytanie o czynsz zerowy (w tym wypadku wynosił 50 000zł) - czy go również księguję na koncie 257, czyli wykazuję bilansowo, a rozliczam później tylko statystycznie w cit?
Czy tu jest obowiązek zaliczenia na koncie "4"?
Komentarz 15:
| 2024-07-10 12:19:54
| 77.***.***.47
W przypadku wprowadzenia leasingu do ksiąg, czynsz inicjalny zmniejsza bilansowe zobowiązanie z tyt leasingu.
Schemat Księgowania:
Wartość przedmiotu leasingu:
500.000 zł Wn środki trwałe, Ma Zobowiązania z tyt. leasingu
Czynsz inicjalny:
50.000 Wn Zobowiązania z tyt. leasingu, Ma kasa/bank
Schemat Księgowania:
Wartość przedmiotu leasingu:
500.000 zł Wn środki trwałe, Ma Zobowiązania z tyt. leasingu
Czynsz inicjalny:
50.000 Wn Zobowiązania z tyt. leasingu, Ma kasa/bank
Komentarz 16:
| 2024-07-10 12:54:37
| 85.***.***.42
Czyli czynsz inicjalny również rozliczam wyłącznie podatkowo.
Mam jeszcze problem z samą umową - po podliczeniu wszystkich rat z harmonogramu łącznie wynoszą 565 459,66zł. Do tego jeszcze jest czynsz inicjalny w kwocie 51 102,93zł
Natomiast w umowie leasingu widnieje informacja: "podstawa amortyzacji dla celów rachunkowych = 511 029,34zł"
Do środków trwałych powinnam wprowadzić kwotę 565 459,66 plus czynsz zerowy czyli razem 616 562,60?
Mam jeszcze problem z samą umową - po podliczeniu wszystkich rat z harmonogramu łącznie wynoszą 565 459,66zł. Do tego jeszcze jest czynsz inicjalny w kwocie 51 102,93zł
Natomiast w umowie leasingu widnieje informacja: "podstawa amortyzacji dla celów rachunkowych = 511 029,34zł"
Do środków trwałych powinnam wprowadzić kwotę 565 459,66 plus czynsz zerowy czyli razem 616 562,60?
Komentarz 17:
| 2024-07-10 13:00:45
| 213.***.***.32
Powinnaś uwzględnić tylko część kapitałową rat, sprawdź, czy przypadkiem nie wliczasz też części odsetkowej.
Komentarz 18:
| 2024-07-10 14:02:18
| 85.***.***.42
Poprosiłam firmę leasingową o harmonogram. Dziękuję za wszelką pomoc.
Mam jeszcze pytanie odnośnie wykupu z leasingu.
Raty będą spłacane przez 5 lat. Amortyzacja będzie wyznaczona na 7 lat.
Czy w momencie wykupu sprzętu z leasingu - niezamortyzowaną część będę musiała ująć jednorazowo w kosztach? Czy jest tu jakieś informacje?
Kwota wykupu będzie o wiele nizsza niż pozostała część amortyzacji
Mam jeszcze pytanie odnośnie wykupu z leasingu.
Raty będą spłacane przez 5 lat. Amortyzacja będzie wyznaczona na 7 lat.
Czy w momencie wykupu sprzętu z leasingu - niezamortyzowaną część będę musiała ująć jednorazowo w kosztach? Czy jest tu jakieś informacje?
Kwota wykupu będzie o wiele nizsza niż pozostała część amortyzacji
Komentarz 19:
| 2024-07-10 14:21:56
| 77.***.***.47
Środek trwały amortyzujesz do momentu jego likwidacji lub końca okresu amortyzacji. Wykup nie ma znaczenia dla bilansowego ujęcia śt (amortyzacja bilansowa jest kontynuowana).
Kwota dotycząca wykupu księgowana jest w koszty podatkowe (statystycznie) lub (jeśli kwoty powyżej 10 kPLN) stanowi podstawę amortyzacji. Tworzysz wtedy dodatkową, tylko podatkową tabelę amortyzacyjną. Ewentualnie, zależnie od możliwości programu, tworzysz nowy obiekt tylko z amortyzacją podatkową.
Kwota dotycząca wykupu księgowana jest w koszty podatkowe (statystycznie) lub (jeśli kwoty powyżej 10 kPLN) stanowi podstawę amortyzacji. Tworzysz wtedy dodatkową, tylko podatkową tabelę amortyzacyjną. Ewentualnie, zależnie od możliwości programu, tworzysz nowy obiekt tylko z amortyzacją podatkową.
Komentarz 20:
| 2024-07-10 14:45:54
| 85.***.***.42
Dziękuję serdecznie za odpowiedź.
Komentarz 21:
| 2024-07-10 14:48:43
| 85.***.***.42
Protokół zdawczo dobiroczy śt posiadam z czerwca. Czy amortyzację dla celów bilansowych mogę rozpocząć dopiero od lipca?
Wiem, że to możliwe w przypadku gdy mamy amortyzację bilansową i podatkową
Wiem, że to możliwe w przypadku gdy mamy amortyzację bilansową i podatkową
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. nie ponosi odpowiedzialności za treści tematów i komentarzy umieszczanych
na łamach FORUM DYSKUSYJNEGO. Dodanie tematu lub komentarza jest równoznaczne z akceptacją
REGULAMINU FORUM DYSKUSYJNEGO (kliknij aby zapoznać się z regulaminem).
Komputerowa wersja serwisu
Mobilna wersja serwisu